1．在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为：
A．重大欺诈的发生被评估在合理的范围内； B．内部审计已经报告了所有可疑行为；
C．所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中； D．针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。A 考察重点：内部审计准则。 解题思路：
A．正确。参见SIAS280.03.6.A，准则规定只要当重大欺诈的发生被估计在合理的范围内，审计人员应向有关管理层汇报。
B．不正确。此时应该先进行调查，能够被合理估计时再报告，参见SIAS280.03.6.A。
C．不正确。应该在报告后，再进行调查。 D．不正确。应该在此之前就报告。
2.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是： A．确定是否组织环境有利于增强控制意识。 B．保证防止舞弊的发生。
C．关注可能发生舞弊的活动。
D．评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。B
解题思路；
本题考察内部审计人员阻止舞弊的责任有哪些。
A．不正确。确认组织环境是否有利于控制意识是内部审计人员的职责。
B．正确。保证防止舞弊的发生不是内部审计人员的职责，而且也做不到。
C．不正确。对于易于发生舞弊的活动予以关注是内部审计人员的职责。
D．不正确。评估管理当局防止舞弊措施的有效性是内部审计人员的职责。
3．通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A．法律部门；
B．董事会的审计委员会； C．总裁；
D．外部审计人员。A
考查重点：内部审计准则。 解题思路：
A．正确。准则的明文规定，参见SIAS280.03.6b。 B．不正确。应该报告，但不是审核。 C．不正确。应该报告，但不是审核。
D．不正确。不应该报告，也不能提交其审核。
4．根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括：
A．评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋； B．设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；
C．与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；
D．审讯欺诈嫌疑人。D 考查重点：内部审计准则。 解题思路：
A．不正确。参见SIAS280.03.2a。 B．不正确。参见SIAS280.03.2c。
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