第二章 增值税
一、单项选择题
1．增值税的理论增值额的含义是( )。 A. V+M B. C+ V+M C. M D. V
2．甲企业为增值税一般纳税人，本期购进一笔生产用材料，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款1．7万元。则该笔支付的1．7万元增值税款的含义是( )。 A. 甲企业销售货物的整体税负
B．甲企业销售货物在本环节应负担的税负
C．在甲企业购进该笔购进货物之前各环节已纳增值税总和 D．在甲企业出厂销售之后该笔购进货物已纳增值税
3．国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。 A. 具有中性税收性质 B．税负具有转嫁性
C．在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D．征收具有普遍性和连续性
4．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税，其中最简便、最能体现增值税优越性的是( ) A. 生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税
5．不允许抵扣固定资产进项税额的增值税属于( ). A. 生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税
6. 自2009年1月1日起,我国开始实施新的《增值税暂行条例》，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ ）。 A. 生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税
7、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ）。 A. 重复征税无法消除 B．减少财政收入
C．不符合税收中性原则
D．给凭发票扣税的计税方法带来困难
8．会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是( )。 A. 仅生产和销售免税农产品，年销售额为100万元的某林场 B．年销售建筑材料150万元的某个体工商户 C．年销售额为20万元的某电机修理厂
D．年销售额为50万元的某销售部(其总机构为一大型卖场，年销售额为3800万元)
9．依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人资格认定的说法错误的是( )。 A. 从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人 B．纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人 C．非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定
10．增值税纳税人应当在申报期结束后( )个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。 A．15 B．30 C．40 D．60
11．下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入
12．根据增值税有关规定，下列各项中应缴纳增值税的是( ) A．体育彩票的发行收入
B．因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务 C．水库供应农业灌溉用水 D．缝纫
13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．增值税纳税人收取的会员费收入 D．房屋中介公司提供中介服务 14．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。 A．个体商店代销鲜奶 B．电信部门安装电话并提供电话机 C．商场将购买的商品发给职工 D．饭店购进啤酒用于餐饮服务
15．视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是( )。 A．平衡各类经营方式的税收负担 B．纳税人计税简便 C．税务机关征收简便 D．符合国际惯例 16．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( ) A．某商场为某服装厂代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于不动产在建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利
17．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( ) A．企业将自产的货物作为福利发给个人 B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户 C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
18．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是( A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 19．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
20．下列属于应征增值税的混合销售行为的是( )。
A．某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒
B．汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
) D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 21．下列行为，应征增值税的是( )。 A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
22．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( ) A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 23．下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。
A．从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程 的，均应计算缴纳增值税
B．工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
C．国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费 收人，不征收增值税，
D．汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
24．执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。
A．征收营业税 B．征收增值税
C．不予征税 D．既征营业税又征增值税
25．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团支付加工费8000元，则该笔增值税应由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团
C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴
26．A机械厂委托B金属材料公司代购钢材，事先预付一笔周转金50万元，B公司代购钢材后按实际购进价格向A厂结算，并将销货方开具给委托方(A厂)的增值税专用发票原票转交，共计向供货方支付价税合计金额46．8万元。另向A厂开具普通发票收取手续费2万元。A、B均为增值税一般纳税人。则该笔业务B公司应纳税额为( )。 A．应计增值税销项税额6．8万元 B．应计增值税进项税额6．8万元 C．应计营业税0．1万元 D．应计营业税0．06万元
27．甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳( )。 A．增值税9826元 B．营业税3381．3元 C．增值税510元 D．营业税175．5元
28．某超市为增值税小规模纳税人，2010年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收 240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是( )。 A．该超市应纳增值税11153．85元，应纳营业税1000元 B．该超市应纳增值税15752．21元，应纳营业税0元 C．该超市应纳增值税33362．83元，应纳营业税1000元
D．该超市应纳增值税11923．08元，应纳营业税0元 29．下列货物销售，适用17％税率的是( )。
A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．某蛋禽厂加工松花蛋销售 C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售 30．下列货物销售，适用17％基本税率的是( )。
A．某自来水厂生产自来水销售 B．某油田开采天然气销售 C．某农机厂生产农机零部件销售 D．某食品厂生产方便面销售 31．下列项目适用增值税17％基本税率的是( )。 A．自来水公司销售自来水 B．苗圃销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊 D．果晶公司批发水果
32．增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。 A．供热企业向企业销售的暖气
B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 C．邮政部门、集邮公司销售集邮商品 D．销售生产过程中产生的边角废料
33．根据现行增值税的规定，下列货物中适用13％税率的是( )。 A．饲料添加剂 B．出版社出版的图书 C．农业灌溉用水 D．蚊香
34．2008年7月1日起，以下货物适用13％税率的是( )。 A．氟利昂 B．二甲醛 C．二甲醚 D．三甲苯
35．根据现行税法规定，暂按简易办法依照4％征收率计算缴纳增值税的是( )。 A．销售旧货 B．经批准的免税商店零售的免税品 C．寄售商店代销寄售物品，但不包括居民个人寄售的物品在内 D．销售自己使用过的属于不得抵扣进项税的固定资产
36、按照现行规定，小规模纳税人征收率为3%，下列表述正确的是（ ） A．所有小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
B．小规模纳税人征收率的调整，由国务院税务主管部门决定 C．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品 D．小规模纳税人征收率为3%，可由税务机关代开专用发票
37．纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣进项税的固定资产，其所适用的征收率规定是（ ）。
A．按简易办法依4％征收率减半征收 B．适用3％征收率
C．暂按简易办法依照4％征收率征收 D．按简易办法依6％征收率征收
38．增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％的征收率减半征收增值税，这里的“旧货”不包括（ ）。
A．旧汽车 B．旧游艇 C．旧摩托车 D．旧机动车
39．根据现行增值税的规定，下列只能开具普通发票的货物是( )。 A．经国务院批准的免税商店零售的免税品 B．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C．一般纳税人选择按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的自来水 D．一般纳税人销售自己使用过且抵扣过增值税进项税额的固定资产
40．某企业销售自己使用过的下列固定资产，按照现行增值税法的有关规定，应按适用税率
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