消费品销售价格的，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组价计算公式为：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）=材料成本+加工费＋消费税。 【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】 三、判断题 1、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税和消费税的性质。虽然从价计征消费税的应税消费品，其计税依据与增值税相同，但增值税实行税款抵扣计税，而消费税实行直接按销售额计税的方法。 【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】 2、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的征收管理。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】 3、
【正确答案】：Y 【答案解析】：
【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】 4、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核消费税的征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】 5、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核消费税税率的运用。根据规定，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的最高税率计征。 【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】 6、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】 7、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。 【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】 8、
【正确答案】：Y 【答案解析】：
【该题针对“增值税应纳税额计算（二）”知识点进行考核】
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9、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核进项税额的计算。该一般纳税人当月允许抵扣的进项税额=3+1×7%=3.07（万元）。
【该题针对“进项税额抵扣（一）”知识点进行考核】 10、
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核增值税进项税额的抵扣。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；不得抵扣进项税额。 【该题针对“进项税额计算”知识点进行考核】 11、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。
【该题针对“进项税额计算”知识点进行考核】 12、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的价外费用的处理。违约金属于价外费用，应并入销售额征税。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】 13、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税起征点的基本规定。起征点的规定是：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。 【该题针对“增值税起征点的规定”知识点进行考核】 14、
【正确答案】：Y 【答案解析】：
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】 15、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的混合销售。提供修理修配劳务也属于增值税的征税范围，不属于混合销售。
【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】 16、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核纳税人放弃免税权的规定。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。 【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】 17、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的类型。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部
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扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。 【该题针对“增值税法律制度概述”知识点进行考核】 四、简答题 1、
【正确答案】：（1）2月份增值税销项税额 ＝（2457+11.7）÷（1+17%）×17% ＝358.7（万元）
2月份可以抵扣的进项税额 ＝30+10×7%+2.2＝32.9（万元） （2）2月份应纳增值税税额 ＝358.7-32.9-6.3＝319.5（万元） （3）2月份应纳消费税税额
＝（2457+11.7）÷（1+17%）×30% ＝633（万元） 【答案解析】： 2、
【正确答案】：（1）进口辅助材料应纳增值税税额 =（8+1）×17％=1.53（万元） （2）2月份可以抵扣的进项税额 ＝40×17%+1×7%+20×13%+1.53 ＝11（万元）
（3）2月份销项税额
=（93.6+2）÷（1+17%）×17% =13.89（万元）
（4）2月份应纳增值税税额 =13.89-11=2.89（万元） 【答案解析】： 3、
【正确答案】：（1）外购货物管理不善造成的损失，不得抵扣进项税；自然灾害产生的货物损失，进项税可以抵扣，不做进项税转出处理。
外购货物可以抵扣的进项税额=100－100×1÷5＝100－20＝80（万元） （2）外购动力燃料，即用于免税又用于应税，要剔除不得抵扣进项税。 可以抵扣的进项税额=50－50×300÷（700＋300）＝35（万元）
（一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额） （3）当月可以抵扣的进项税额=80＋35＝115（万元） 【答案解析】： 4、
【正确答案】：该企业计算的应纳增值税税额不正确： （1）该企业销售并运输A产品的行为属于增值税的混合销售行为。根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税。所以，运输收入8万元应该计算增值税。
（2）销售B产品的折扣额不能从销售额中冲减。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人
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采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。
（3）B产品销售退货18万元不得扣减销项税额。根据《增值税暂行条例》的规定，在未收到购买方退还的专用发票前，销售方不能以退货扣减当期销项税额。
（4）根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人将自产的货物用于职工福利、非应税项目，视同销售。因此，该企业将用于职工福利的产品10万元、用于翻修办公楼的产品12万元，应并入应税销售额中征收增值税。
（5）企业购进的25万元建筑材料的进项税额不能抵扣。根据《增值税暂行条例》的规定，企业用于非应税项目的购进货物的进项税额，不能从销项税额中抵扣。 综上所述，该企业2010年5月份应纳的增值税税额＝（80+200+10+12）×17%+8÷（1+17％）×17％-27.20＝25.30（万元）。 【答案解析】：
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