进料加工业务免抵退税申报操作流程

附件2：

进料加工业务“免、抵、退”税申报操作流程

一、 生产企业出口退税申报系统设置。

1、 数据备份。点击申报系统菜单“系统维护/系统数据备份/系统数据完整备份”，将系统数据备份以备操作有误时数据恢复。

2、 修改系统配置设置。点击申报系统菜单“系统维护/系统配置/系统配置设置与修改”，将“进料计算方法”栏数值修改为“1”（即“实耗法”）。

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3、 修改系统参数设置。点击申报系统菜单“系统维护/系统配置/系统参数设置与修改”，点击“业务方式”页面，在“进料免税证明开具方式（实耗法时可设置）”选择“单证齐全开具进料免税证明”。

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二、申报流程：

从事进料加工贸易的企业应以实际进料加工手（账）册按实耗法申报计算“免、抵、退”税。

1、进料加工业务的登记

从事进料加工贸易的企业在主管部门办理进料加工贸易手（账）册后或进料加工贸易电子账册启用新报核周期后，应于料件实际进口的次月“免、抵、退”税申报期内,向主管税务机关申请办理进料加工登记手续，并与汇总申报资料一并提交申报。

（1）企业办理进料加工登记手续时，应通过申报系统填报《生产企业进料加工登记申报表》，并提供以下资料：

采用纸质手册模式的企业应提供进料加工手册复印件；采用电子化手册模式的企业应提供海关签章的加工贸易电子化纸质单证；采用电子账册模式的企业，在首次获核发电

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子账册时应提供海关核发的加工贸易联网监管企业电子账册备案证明，在每次新报核周期开始时提供书面报告（企业自行填写，内容须包括电子账号、启用第几次报核周期、报核周期起止日等）。

（2）《生产企业进料加工登记申报表》填写要求 进料登记册号（即“海关进料加工手册号”，下同）：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应填写海关核发的手册号；采用电子账册模式的企业应填写海关核发的账册号+报核周期数，如：电子账册号为E53082001123的企业办理第12个核销周期登记时，应录入手册号为E5308200112312。

手册有效期：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应填写海关核准的手册有效期；采用电子账册模式的企业应填写海关核准的报核周期。

原币币别：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应按海关核准手册的“币制”填写；采用电子账册模式的企业应填写为“CNY/人民币”。

计划进口总值：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应按海关核准手册的“进口总额”填写。采用电子账册模式的企业，如属首次登记时的采用前一期已核销的纸质手册或电子化手册的实际进口总额作为计划进口总值填报；之后每个报核周期按上一报核周期申报的实际进口总额填报。

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计划出口总值：采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业应按海关核准手册的“出口总额”填写。采用电子账册模式的企业，如属首次登记时的采用前一期已核销的纸质手册或电子化手册的实际出口总额作为计划出口总值填报；之后每个报核周期按上一报核周期申报的实际出口总额（含间接出口、免税出口等出口金额）填报。

复出口商品编码：应选择手册有效期或账册报核周期中一种主要复出口商品的代码及其对应的征税税率和退税率。主要复出口商品是指计划出口销售额比例最大的出口商品。

2、进料加工业务的申报

开展进料加工业务的生产企业在当月购进免税进口料件时，应填报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。并通过出口退税申报系统模拟出具进料加工免税证明，据以计算出当期不得免征和抵扣税额，在当期增值税纳税申报表中填报进项税额转出金额。

《生产企业进料加工进口料件申报明细表》及《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》等“进料登记册号”栏应录入实际手（账）册号（录入规则同《生产企业进料加工登记申报表》填写要求）。采用纸质手册模式和电子化手册模式的企业，直接按照进出口报关单所注“备案号”填写“进料登记册号”；采用电子账册模式的企业应根据进出口报关单所注“申报日期”划分报核周期并对应填写“进料登记册

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