财务会计学_课后答案_第五版

教材的版本: 第五版

财务会计学（中国人民大学会计系列教材·第四版）

教材出版社: 中国人民大学出版社

教材的作者: 戴德明 林钢 赵西卜

第二章

一、思考题

1、我国的货币资金内部控制制度一般应包含的内容：

（1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责

（2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化

（3）货币资金收支业务与会计记账分开处理

（4）货币资金收入与货币资金支出分开处理

（5）内部稽核人员对货币资金实施制度化检查

2、企业可以使用现金的范围：

（1）职工工资、津贴

（2）个人劳动报酬

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款

（6）出差人员必须随身携带的差旅费

（7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

二、练习题

1、银行存款余额调节表

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

加：银行已收入账、 企业尚未入账款项

银行代收应收票据

减：银行已付出账、 企业尚未出账款项

银行代扣手续费

银行扣减多计利息

调节后余额

165 974

10 900 115

1 714

175 045

银行对账单余额

加：企业已收入账、 银行尚未入账款项

企业送存银行支票

减：企业已付出账、 银行尚未付出账款项

企业开出支票

调节后余额

180 245

8 000

13 200

175 045

2、编制会计分录

（1）5月2日 借：其他货币资金——外埠存款 400 000

贷：银行存款 400 000

（2）5月8日 借：其他货币资金——银行汇票 15 000

贷：银行存款 15 000