中级会计师《财务管理》思维导图

【总结】 （1）在生产领域的相关预算中，综合性最强的是单位生产成本预算（以生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算为基础）。

（2）财务预算相对于业务预算、专门决策预算而言，综合性最强。 （3）在财务预算中，综合性最强的是预计资产负债表。进一步来讲，在全面预算体系中，预计资产负债表综合性也是最强的。

【思考】

筹资的目的就是解决企业的资金需求问题吗？

【思维导图】

第二节 债务筹资 决定租金的因素

2.租金的支付方式

租金通常采用分次支付的方式，具体类型有：

（1）按支付间隔期的长短，可以分为年付、半年付、季付和月付等方式。

（2）按在期初和期末支付，可以分为先付租金和后付租金两种。 （3）按每次支付额，可以分为等额支付和不等额支付两种。

【提示】实务中，承租企业与租赁公司商定的租金支付方式，大多为后付等额年金。 3.租金的计算

租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法下，通常要根据利率和租赁手

续费率确定一个租费率，作为折现率。 【提示】折现率＝利率＋租赁手续费率

股权筹资形成企业的股权资金，是企业最基本的筹资方式。

第二节 资金需要量预测

二）资金需求量预测的形式

1.根据资金占用总额与产销量的关系来预测——以回归直线法为例 设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间关系可用下式表示： y＝a＋bx

式中：a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。

2.采用逐项分析法预测（以高低法为例说明） 【原理】

根据两点可以确定一条直线原理，将高点和低点的数据代入直线方程y＝a＋bx就可以求出a和b。把高点和低点代入直线方程得：

解方程得：

【提示】在题目给定的资料中，高点（销售收入最大）的资金占用量不一定最大；低点（销售收入最小）的资金占用量不一定最小。 最高收入期资金占用量－最低收入期资金占用量 最高销售收入－最低销售收入 【应用】——先分项后汇总

（1）分项目确定每一项目的a、b。 某项目单位变动资金（b）

某项目不变资金总额（a）

＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入 或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入 （2）汇总各个项目的a、b，得到总资金的a、b。 a和b用如下公式得到：

a＝（a1＋a2＋…＋am）－（am＋1＋…＋an） b＝（b1＋b2＋…＋bm）－（bm＋1＋…＋bn）