课题货币资产的概念与内容

【课题】货币资产的概念与内容、现金的管理、银行存款的管理 【教材版本】

葛家澍，耿金岭.中等职业教育国家规划教材——企业财务会计，第二版.北京：高等教育出版社.2004

耿金岭，李春友.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——企业财务会计教学参考书，第二版.北京：高等教育出版社.2004

耿金岭，赵芦华.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——企业财务会计习题集，第二版. 北京：高等教育出版社.2004 【教学目标】

1.知识目标：掌握货币资产的概念与内容；现金管理的知识；银行存款管理的知识。 2.能力目标：能够运用所学知识，正确管理现金、银行存款等货币资产。 3.德育目标：树立法制观念，坚持按法律、法规办事。 【教学重点、难点】

1．教学重点：货币的概念与内容、现金的管理、银行存款的管理。 2．教学难点：其他货币资金、现金管理中的内部控制。 【教学媒体】

钱账分管的课件、企业货币资产被贪污、偷盗、挪用案例的录象。信用卡、纸币等实物。 【课时安排】2课时（90分钟）。 【教学过程】第第一一课课时时

导导入入新新课课（4分钟）

老师从口袋里取出一张百元纸币，问同学：“这是什么？” 同学：??

老师又从口袋里取出一张信用卡，问：“这是什么？”

同学：??（我们可以先设想同学的答案，但实际与设想往往有距离。老师应有应变能力，即使同学答得不着边际，也能将其引导到本课的知识点上，把握好上课节奏。） 老师：它们都属于货币资产，当然货币资产还包括其他内容。那什么是货币资产呢？

学学习习新新知知识识

一：货币资产的概念与内容（16分钟） 老师讲解，学生听讲。

1． 货币资产的定义P11页

A、货币形态(货币形态是货币资产这一定义中关键词，应重点解释。) B、内容：狭义现金、银行存款、其他货币资金 2．现金的定义

A、狭义的现金就是指存放于企业并满足日常开支的资金。

B、广义的现金就是货币资产，包括狭义现金、银行存款、其他货币资金。

3．银行存款的定义(P教材11页；其中一些知识可并到“银行存款的管理”中去。) 4．其他货币资金(略 详见教材11页)

A、性质：与现金、银行存款相同，都是货币资产 B、存放地点与用途：

外埠存款：存放在外地的临时存款账户上，以满足企业在外地临时经营的需要。 举例：比如我们金井“七匹狼”到江苏吴江采购布匹，在吴江开个临时存款账户，

将款项直接存到该临时存款账户上。

银行本票存款：存放在银行本票上的款项。( 在课件上出现银行本票的样式) 银行汇票存款：存放在银行汇票上的款项。( 在课件上出现银行汇票的样式) 信用卡存款： 存放在信用卡上的款项。 ( 在课件上出现信用卡的样式) 存出投资款： 存放在专用存款账户上，用于购买国债、股票等业务。

5．请同学们想想，你们家里的货币资产分成几部分？你们家里有没有其他货币资金？ 老师提问，学生回答，老师完善学生的答案。

老师：现金、存款肯定是有的。但多数是人民币，谁家里有外币现钞或存款的？ 同学： ??（这边是侨乡，很多学生都见过外币，肯定会有人回答的。） 老师：那么，你们家里有没有其他货币资金？认真想一下 同学：??

老师应对同学加以引导，共同寻找正确答案。其实很多同学家里的信用卡、银证一 卡通或其他专项存款是可以归入其他货币资金的。 老师小结：同学家的货币资产也可分为三部分。 现金 人民币、外币 二：现金的管理

通过录象或图片展示一些企业现金被偷盗、被挪用的案例。（时间约为3分钟） （一）现金管理规定（17分钟） 1． 现金使用范围

请一位同学起来把现金使用范围读一遍。

老师分析如何记忆：可用现金支付的有8条，分析一下，其实只有3条 A支付给个人的 B结算起点以下的

C 人民银行确定需要现金支付的其他支出

补充：

除了向个人收购农副产品和其他物品的价款、随身携带的差旅费外，其他支付给个人的款项，超过结算起点的，也应用存款支付，如果要全额支付现金，必经开办银行同意。[ 摘自会计从业资格考试辅导教材《财经法规与职业道德》] 2． 现金收取范围：(同学自学)

3． 库存现金限额（定义详见课文12页，同学自学，老师分析归纳。）

谁核定：基本存款账户的开户行。

标准： 企业3——5天零星开支（边远地区可多于5天，但最长不超过15天） 4． 不得“坐支”现金。（采用表演方式教学）

银行存款 活期存折、定期存折 其他货币资金 银证一卡通、专项存款等。 一个男生扮客户，持现金（点纱纸代替）到出纳处（一女生扮出纳）交款。 出纳收款后没将钱交存银行，而是付给企业采购员（另一男生扮演）用于采购。

请同学根据表演指出：错在哪？

老师问同学：出纳收到销货款要怎么处理？（正确答案是存入银行。） 老师问同学：企业采购物资要付款要怎么处理？

（正确答案：先判断可否用现金支付，如果符合现金使用范围，也应从银行提取。） 5． 其他规定：（将内容以判断题形式出现，让同学现场判断对错。）

编造和谎报用途套取现金。 （对 错） 利用支票等结算凭证套换现金。 （对 错） 用借条或白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金。 （对 错） 出纳将企业现金收入存入个人活期存折（即公款私存）。 （对 错） 根据领导要求，出纳将一些资金转入企业另设的“小金库”。 （对 错）

本节课至此上了40分钟，余下时间，同学自学下一课时的内容。老师辅导“学困生”。

【教学过程】第第二二课课时时

简要回顾上一节课“现金管理规定”的相关内容，自然引入本课（约三分钟）

（二）现金收付存的日常管理

同学自学，老师简要讲述，强调程序、依法、??、日清月结等，用时约7分钟。 定义：指按照一定程序及有关规定对现金收支业务进行处理的过程。 环节：

A、依法取得或填制原始凭证 B、审核现金收付款凭证

C、当面清点所收或所付现金数额。

D、在现金收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章。 E、根据有关规定登记现金日记账，做到日清月结。 （三）现金管理的内部控制。（用时10分钟）

通过课件把钱账分管形象地表现出来，加深同学印象。

简单地说就是不能由一个人自始至终地操纵和处理一项经济业务的全过程。

俗称管钱的（即出纳）不管账，管账的（即会计）不管钱。即：

出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。 非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务。

请同学联系前面录像中的案例，分析一下钱账分管有什么意义

钱账分管可以使出纳人员和会计人员互相牵制、互相监督，减少财务人员违法犯罪

的机会，同时也使违法犯罪行为，更容易被发现，增加了财务人员违法犯罪的成本， 从而有效地加强现金收付存的管理。 三：银行存款的管理（15分）

A、 银行账户的分类

银行账户 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 基本存款账户是企事业单位日常办理转账资金收付和办理现金收付的账户。

一般存款账户是存款人因借款转存或其他事项，在基本存款账户以外开立的账户。 专用存款账户是因特定用途需要开立的账户。

临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

请一位同学将“国家有关规定：??”读一遍，对其中一些同学不容易理解的内

容加以解释，并告诉同学国家规定必须严格执行，不可以打折扣。 课堂提问同学：当我们同学走上工作岗位后，如何才能自我保护？ 答案：按法规办事。（老师举例说明）

目的是让学生明白，依法依规办事不但有利于国家与企业，也是在保护我们自已。 企业银行存款收付存日常管理的主要环节 根据经济业务的不同，选择适当的结算方式； 填制相应票据，办理有关结算手续；

审核每份银行存款收、付凭证，并据此登记“银行存款日记账”，做到日清月结。 出纳员定期将“银行存款日记账”与“银行对账单”核对。 至此第二课时用完了35分钟。

请一些同学来归纳本课的重点、难点。老师从学生的小结中发现上课有什么不足，对学生的小结加以补充、完善。（5分钟）

最后三分钟为机动时间，可让学生提问，或辅导学困生，也可向学生介绍财经新闻。 【板书设计】 一、货币资产的概念与内容 1、 货币资产P1页 广义 2、 现金 狭义 3、 银行存款P1 4、 其他货币资金P1—2 第一节 货币资产概述 二、现金的管理 （一）现金管理规定 1、 现金使用范围 2、 现金收取范围 3、 库存现金限额 4、 不得“坐支”现金 5、 其它规定 【课后作业】

《企业财务会计习题集》P5—6页 填空：1 — 3题 多选： 1、3 题 判断： 1—2 题

（二）现金收付存的日常管理 （三）现金管理的内部控制 三、银行存款的管理 此为同学版书区