（2）1002 ―银行存款‖科目。主要核算民办培训学校存放在银行或其他金融机构的货币资金。―银行存款‖科目期末余额在借方，反映期末民办培训学校实际存在银行或其他金融机构的款项。
按照相关规定，凡是独立核算的单位，都应当在本地银行或其他金融机构开设账户，用以办理银行存款的存、取和转账结算业务。 民办培训学校必须遵守银行结算纪律。 银行存款日记账应在每日终了及时结出余额。
银行存款日记账应定期与―银行对账单‖逐笔核对，至少每月核对一次。月度终了，民办培训学校银行存款帐面余额与银行对账单余额如有差额，必须逐笔查明原因，进行处理：对于因学校或银行由于记账差错引起的账单不符，由出错一方按照规定的错帐更正方法及时予以更正；对于因出现未达账项引起的账单余额不符，应按月编制―银行存款余额调节表‖揭示并调整民办培训学校和银行之间存款余额记录上的差异。所谓―未达账项‖，是指学校和银行之间，由于双方记账时间上的不同而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。 举例：
某培训学校2006年9月30日银行存款日记账的帐面余额是346000元；同期，开户银行对账单的余额是360200元。经过逐笔核对，发现有如下未达账项：
a.30日，学校存入转账支票一张，1200元，学校已做增加，银行尚未入账；+
b.29日，学校采购办公用品，开出支票一张，7500元，学校凭发票已做减少，银行尚未入账；
c.28日，银行收到一笔给我校的汇款10000元，由于出纳因故未能及时去银行取回单据，故银行已做增加，学校尚未入账；
d.28日，按照双方协议，银行代缴电话费2400元，由于出纳因故未能及时去银行取回单据，故银行已做减少，学校尚未入账；e.30日，银行结算学校存款利息300元，银行已做增加，学校尚未入账。 根据上述未达账项情况，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 户名：××培训学校
账号：633787411 2006年9月30日 项 目 金额 项 目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收学校未收的款项 c、收到汇款 e、存款利息
减：银行已付学校未付的款项
d、代交电话费 346000 10000 300
2400 银行对账单余额
加：学校已收银行未收的款项
a、存入支票
减：学校已付银行未付的款项 b、开出支票购办公用品 360200 1200 7500
调整后银行存款余额 353900 调整后银行存款余额 353900
需要说明的是，调整后银行存款余额既不是银行存款日记账余额，也不是银行对账单余额。
（3）1009 ―其他货币资金‖科目。
其他货币资金，是指民办培训学校除现金和银行存款以外的货币资金。包括：外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
民办培训学校可能用到的是―信用卡存款‖。当某学校为领导或行政总务人员办理信用卡并存入款项时，其帐务处理如下： 1、将现金或银行存款20000元存入信用卡。 借：其他货币资金——信用卡存款 20000 贷：现金（或银行存款） 200004
l2、信用卡使用人使用信用卡招待客人600元，凭正式发票：
借：管理费用——业务招待费 600 贷：其他货币资金——信用卡存款 600
3、收到信用卡存款利息30元。凭银行有关凭证：*
借：其他货币资金——信用卡存款 30 贷：筹资费用 30
需要说明的是,关于银行存款利息、其他货币资金利息，在进行帐务处理时，千万不要错误地计入―其他收入‖账户，而应当在―筹资费用‖账户中进行冲减。
例如：收到银行存款利息200元。根据银行的通知，编制会计分录应是：
借：银行存款 200 贷：筹资费用 200
鉴于费用账户一般没有贷方发生额，贷方只是每月末登记结转净资产的数额，所以，在登记―筹资费用‖账户时，这200元应当以红字登记在―筹资费用‖账户的借方，表示抵减了费用。
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