会计模拟实训教程综合实训参考答案

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案

1、购买办公用品（附件1-1）

借：管理费用---办公费 300.00

贷：库存现金 300.00 2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）

借：应收账款--长春机电公司 494910.00

贷：主营业务收入 423000.00 应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00 （2）支付手续费（附件2-3）

借：财务费用—手续费 14.00 贷：银行存款 14.00 （3）支付运费《代垫》（附件2-4）

借：应收账款---长春机电公司 3200.00 贷：库存现金 3200.00 3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）

借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00 贷：银行存款--52674 25000.00 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）

借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）

借：管理费用—差旅费 1500.00 库存现金 200.00 贷：其他应收款—赵宏 1700.00 6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2） 借：管理费用—保险费 60000.00 —印花税 60.00

贷：银行存款--52674 60060.00 7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）

借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4）

—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00 （附件7-2，7-5，7-6）

—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00 （附件7-10，7-12）

—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00 （附件7-7，7-11）

—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00 （附件7-13，14，15，16，19，20）

—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00

（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- 7-22

（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本

（附件7-1，7-2） 贷：原材料---原料及主要材料（生铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） 69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00 （附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.00 8、购买证券（欧亚股份）（附件8）

借：交易性金融资产---成本 239850.00 投资收益 150.00 其他货币资金—存出投资款 240000.00 9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）

借：固定资产—刨床 255000.00 贷：实收资本—万达公司 255000.00 10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3） 借：在建工程---起重机 35065..00 贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00 应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00 贷：银行存款---52674 35065.00 11、退货（附件11-1，11-2）

借：应付账款---开化轴承厂 128700.00 贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00 应缴税费—应缴增值税（进） 18700.00 12、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2）

借：银行存款--52674 163800.00 贷：主营业务收入 140000.00 应缴税费—应缴增值税（销） 23800.00 13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）

借：银行存款--52674 140000.00 贷：短期借款—兴安支行 140000.00 14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）

借：银行存款--52674 520000.00 贷：应付债券—成本 500000.00 应付债券—利息调整 20000.00 15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填） 借：固定资产---万能磨床 148000.00 贷：银行存款--52674 148000.00

16、支付贷款利息（附件16）

借：财务费用—利息 48000.00 贷：银行存款--52674 48000.00 （原始凭证自填））17-3，17-2，17-1销售退回（附件、17． 借：主营业务收入 56000.00 应缴税费—应缴增值税（销）9520.00 贷：银行存款--52674 65520.00 18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填） 借：管理费用—办公费 2500.00 银行存款--52674 2500.00 19、采购材料，款未付。（附件19）

借：材料采购—原料及主要材料（圆钢） 160000.00 应缴税费—应缴增值税（进） 27200.00 贷：应付账款---顺达集团公司 187200.00 20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）

借：材料采购—原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00 应缴税费—应缴增值税（进） 2720+1500*7%=2825.00 银行存款--52674 2780.00 贷：其他货币资金---外婆存款 23000.00 21、支付医疗费（附件21）

借：应付职工薪酬—医疗费 230.00 贷：库存现金 230.00 22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填） 借：（管理费用）待摊费用—办公费 4800.00 贷：银行存款--52674 4800.00 23、进行债务重组（附件23-1，23-2）

借：银行存款---52674 400000.00 营业外支出 120000.00 贷：应收账款—南方机电公司 520000.00 24、计算应交房产税等费用（附件24-1）

借：管理费用—税金 36500.00 贷：应缴税费—应交房产费 21300.00 应缴税费—应教徒的使用费 14400.00 应缴税费—应缴车船税 800.00 实际缴纳相关税金时：（附件24-2）

借：应缴税费—应交房产费 21300.00 应缴税费—应教徒的使用费 14400.00 应缴税费—应缴车船税 800.00 管理费用—印花税 765.00 贷：银行存款--52674 37265.00 25、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）

借：材料采购—周转材料 1670.00 应缴税费—应缴增值税（进） 283.90 贷：银行存款 --52674 1953.90