集团公司经济责任审计规范

(8)本公司章程.管理制度.重要的合同.协议，办公会议纪要及年度工作总结

；

(9)法定代表人或委托代理人.经理班子成员任期内经济案件资料及任期前财务遗留问题资料；

(10)经济监督部门（职能管理部门和督查室）对企业检查后的报告.处理意见及纠正情况资料；

(11)审计组认为需要的其他资料。

5.5审计实施结束，审计组应按规定编制审计报告。 5.5.1届满.离任经济责任的审计报告应着重对法定代表人或委托代理人.经理班子成员在任期内履行经济责任情况进行综合评价，肯定成绩，指出问题，确认或解除其经济责任，并提出改进和加强管理的意见及建议。

5.5.2届满.离任经济责任审计的，在审计报告中进行综合评价应注意以下方面： (1)要围绕被审计者任期实绩进行评价。即通过对被审计者任期内各项工作任务和经济指标的分析，综合评价盈亏虚实.偿债能力.营运能力.获利能力及企业发展后劲等；

(2)在界定被审计者的经济责任.评价经济效益时，必须以确凿的事实为依据。对政策法规不明确的事项，以及未审计事项，均不作评价；对必须上审计报告，但又不宜定性的，可只作事实描述，不进行定性和评价；

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(3)对重大经济责任事项，要明确划分和界定经济责任归属，分清法定代表人或委托代理人.经理班子成员应承担直接责任.主要责任，还是领导责任；是主观原因，还是客观原因等。

5.6经济责任审计报告一般应附有审计调整后的资产负债表，主要经济指标完成情况及审计组认为必要的其他附表。

5.7经济责任审计报告应征求被审计单位.法定代表人或委托代理人.经理班子成员的书面意见。若为离任经济责任审计，应分别征求离任者.接任者意见。

5.8届满.离任审计报告经审计室复核.审定并签章后，报督委会主席和集团有关委托部门，同时向被审计单位及法定代表人或委托代理人.经理班子成员出具审计意见书。对被审计单位违反财经纪律的行为，需下达审计决定的，由督委会审计室按规定出具建议和意见。

6附则6.1本规范由集团督委会审计室负责解释.修订。 6.2本规范自2002年9月6日起执行。原《新奥集团经济责任审计规范（试行）》（XA/ZD1503A-2001）同时废止。

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