贷：银行存款 2000
14、预定下一年度的报刊杂志，已用银行存款支付3000元。 借：待摊费用 3000 贷：银行存款 3000
15、按规定方法计提本月份的固定资产折旧21000元。其中生产部门用的固定资产折旧为20000元，管理部门用的固定资产折旧为1000元。 借：制造费用 20000 管理费用 1000 贷：累计折旧 21000
16、本月份用于生产A产品的人工工时为5000小时，用于生产B产品的人工工时为1000小时。将本期发生的制造费用按生产工时的比例进行分配，并结转到有关产品的生产成本中。
借：生产成本——A 26500 ——B 5300 贷：制造费用 31800
17、A产品部分完工，完工的产品成本为48000元，并从生产车间转入产成品库。 借：产成品——A 48000 贷：生产成本——A 48000
18、销售A产品取得收入95000元，货款已通过银行收讫。 借：银行存款 95000
贷：产品销售收入 95000 19、结转上述产品的销售成本48000元。 借：产品销售成本 48000 贷：产成品 48000
20、月末，将有关收入及费用类的各账户转入本年利润账户。并计算确定本月份的利润总额。
借：产品销售收入 95000 贷：本年利润 95000 借：本年利润 60000 贷：产品销售成本 48000 管理费用 12000
21、根据利润总额和规定的33%所得税率计算本月份的应交所得税。并同时计算确定本月份的净利润。
95000-60000=35000 35000 X 33%=11550 35000-11550=23450 借：所得税 11550
贷：应交税金 11550 借：本年利润 11550 贷：所得税 11550 [要求]：
(1) 根据以上经济业务编制相应的会计分录，需要计算的要简要列出计算过程。（35分） (2) 填制下列“损益表”。（7分） (3) 填制下列“试算平衡表”。（3分）
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损益表
项目 行次 金额 一、产品销售收入 1 95000 减：产品销售成本 2 48000 产品销售费用 3 产品销售税金 4 二、产品销售利润 5 47000 加：其他业务利润 6 减：管理费用 7 12000 财务费用 8 三、营业利润 9 35000 加：投资收益 10 营业外收入 11 减：营业外支出 12 四、利润总额 13 35000 减：所得税 14 11550 五、净利润 15 23450
试算平衡表
会计科目 本期发生额 借方 贷方 现金 80000 78800 银行存款 295000 200440 材料采购 115440 115440 原材料 115440 23300 生产成本 110100 48000 产成品 48000 48000 其它应收款 3000 固定资产 800000 待摊费用 3000 累计折旧 21000 实收资本 1000000 管理费用 12000 12000 制造费用 31800 31800 应付工资 75000 75000 产品销售收入 95000 95000 产品销售成本 48000 48000 所得税 11550 11550 应交税金 11550 本年利润 71550 95000 合计 1914880 1914880
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