1.借用时 借：其他应收款——备用金 贷：库存现金
2.报销时 退回多余款（借大于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用 库存现金
贷：其他应收款——备用金 补足差额（借小于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其他应付款——备用金 库存现金 （三）包装物押金等
1.支付时（租入包装物） 借：其他应收款——包装物押金 贷：银行存款 2.收回时（退回包装物） 借：银行存款 贷：其他应收款——包装物押金 七、存货核算 原材料 （一）收入
1.发票已到 货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价+采购费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2.在途物资 验收入库 借：原材料 贷：在途物资
3.发票未到 货已入库 月末暂估 借：原材料 贷：应付账款 下月初红冲 借：原材料 贷：应付账款 4.接受投入原材料 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：实收资本
5.盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 （二）发出
1.领用原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷：原材料 2.盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出） （只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
批准后 借：原材料（残料部分）
其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（正常损耗） 营业外支出（非常损失） 贷：待处理财产损溢 库存商品
1.产品生产完工验收入库 借：库存商品 贷：生产成本——基本生产成本 2.外购商品 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等
3.销售商品 借：主营业务成本 贷：库存商品 八、固定资产核算 （一）增加
1.投入 借：固定资产 贷：实收资本
2.购入 不需要安装 借：固定资产（买价+运杂费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需要安装 支付货款和税费 借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）
项税额）
3.自建 贷：银行存款 支付运费包装费 借：在建工程
应交税费——应交增值税（进贷：银行存款
支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款 完工交付使用 借：固定资产 贷：在建工程 购入工程物资 借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资
发生其他费用 借：在建工程 贷：银行存款/应付职工薪酬
完工交付使用 借：固定资产 贷：在建工程 4.盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损溢 （二）减少
1.对外投资 借：长期股权投资（净值=原值—已计提折旧） 累积折旧（已提折旧） 贷： 固定资产（原值）
2.盘亏 批准前 借：待处理财产损溢（净值=原值—已计提折旧） 累积折旧（已提折旧） 贷：固定资产原值 批准后 借：营业外支出（净值） 贷：待处理财产损溢
（三）计提折旧 借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧） 贷：累积折旧
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