会计分录大全 

（四）处置

1.固定资产转入清理 借：固定资产清理 累积折旧

固定资产减值准备 贷：固定资产

2.发生清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3.收回出售价款、残料、赔款等 借：银行存款 原材料 其他应收款 贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交营业税 4.结转清理净损益 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入 九、交易性金融资产核算

1.购进 借：交易性金融资产——成本（公允价值）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告但未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：其他货币资金——存出投资款 2.持有期间取得现金股利或利息

宣告时 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 收到时 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息 3.期末

公允价值大于账面价值 借：交易性金融资产——公允价值变动本的差额）

贷：公允价值变动损益 公允价值小于账面余额 借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动 4.处置

公允价值大于账面余额 借：银行存款（处置收入） 贷：交易性金融资产——成本

（市价与成 ——公允价值变动 投资收益（差额）

同时 借：公允价值变动损益（尚未实现的收益） 贷：投资收益（已实现的损益） 公允价值小于账面价值 借：银行存款 投资收益

交易性金融资产——公允价值变动 贷：交易性金融资产——成本 同时 借：投资收益

贷：公允价值变动损益 十、短期借款核算

1.借入 借：银行存款 贷：短期借款 2.按月计提 借：财务费用 贷：应付利息

3.季末支付 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 4.到期还本 借：短期借款 贷：银行存款 十一、 长期借款核算

1.取得 借：银行存款 贷：长期借款——本金 2.计提利息 借：财务费用 （费用化） 在建工程 （资本化） 管理费用 （筹建期） 3.归本还息 十二、工资核算1.提现备发工资2.发放工资 3.代扣款项 贷：应付利息 （分期付息） 长期借款——应计利息 （一次付息） 借：长期借款——本金

——应计利息 （一次付息） 应付利息 （分期付息）贷：银行存款 借：库存现金 贷：银行存款

借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款

应交税费——个人所得税

其他应收款 4.上交代扣款 借：其他应付款

应交税费——个人所得税 贷：银行存款 5.分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出

贷：应付职工薪酬——工资 十三、应付款项核算 （一）应付账款

1.发生时 借：原材料/管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款