22、应付税费
①企业当期是否享受税收优惠政策，是否取得相关优惠文件及批文（索引号： ）；
②是否有已计提但长期未缴的税费（一年以上），说明原因；是否有缓期纳税及延期纳税事项，是否经过主管税务机关批准（索引号： ）；
③账面列示的税费发生额是否与纳税申报表一致，期末如有借方余额是否为预缴税款引起，如不是说明原因（索引号： ）；
④经测算税费是否与账面一致，是否需补计提税费，调整金额多少（索引号： ）；
⑤当期是否有税费减免或返还的情况，依据是否充分、合法，会计处理是否正确（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
23、应付股利
①当期分配的股利是否与股东大会或董事会决议上的金额相符（索引号： ）；
②是否存在长期不支付的应付股利（一年以上），说明原因； ③是否存在非现金支付股利的情况，依据是否充足（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
24、其他应付款
①是否已对其他应付款余额发询证函，占其他应付款余额的××%，对未回函的其他应付款是否已执行替代测试（索引号： ）；
②是否存在长期挂账的其他应付款（二年以上），说明原因（索引号： ）；
③是否存在企业间拆借资金，借款利息是否已按合同计提；借款利息率是否与银行同期利率相一致，如不一致是否进行税务调整（索引号： ）；
④是否存在应付关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]的款项，交易事项目的及应付款项的原因，相关合同等相关文件资料是否真实、合法（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
25、长期借款
①账面余额与借款协议、银行询证函核对是否一致，各种类借款金额多少，本年借款增减金额（索引号： ）；
②抵押、质押借款的抵押物是什么，列明细；担保借款担保方是谁（索引号： ），是否已在会计报表附注正确披露；
③经测算借款利息金额多少，与实际账面列支是否相符，如有调整，调整金额多少（索引号： ）；
④是否存在逾期未还的借款，说明逾期未还款的原因及企业日后的还款计划（索引号： ）；
⑤一年到期的长期借款是否已转到一年到期的非流动负债科目核算；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
26、递延收益
①收到的政府补助是否与文件所列一致（索引号： ）； ②资本性政府补助与收益性政府补助区分依据是否充分，会计处理是否正确（索引号： ）；
③资本性政府补助形成了什么资产，资产金额多少；资本性政府补助的摊销期与对应资产的摊销期是否一致，如不一致调整金额多少（索引号： ）；
④收益性政府补助对应的支出是什么，支出金额是多少（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
27、递延所得税负债
①形成递延所得税负债的事项是什么，金额各为多少（索引号： ）；
②计算递延所得税负债的税率是否与企业所得税税率一致； ③当期确认的递延所得税是否与相关科目应确认的递延所得税一致（如可供出售金融资产增加公允价值等），递延所得税当期发生额与所得税—当期递延所得税是否一致（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
28、实收资本
①账面实收资本与最新的营业执照注明的实收资本是否一致，如不一致，说明原因（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
29、资本公积
①资本公积的种类是什么，各种类金额多少（索引号： ）； ②首次审计应追溯查验期初资本公积，判断其形成依据是否充分（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
30、盈余公积
①是否计提盈余公积，计提盈余公积的标准是否与公司章程一致；如未计提盈余公积，说明原因（索引号： ）；
②入当期发生盈余公积减少，说明原因（索引号： ）； 审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
31、专项储备
①专项储备的计提是否与相关文件一致，前后期计提标准是否一致（索引号： ）；
②专项储备的使用是否符合规定，有无挪用专项储备的情况（索引号： ）；
③专项储备是否前后期连续计提，有无间断的情况，说明原因（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
32、未分配利润
①未分配利润当期增减额是否与当期净利润扣除分配股利后金额一致，如不一致，说明原因（索引号： ）；
②分配股利的金额是否与股东大会或董事会决议应分配金额一致，如不一致，说明原因（索引号： ）；
③分配股利是否已通过应付股利科目核算（索引号： ）； ④是否存在本年利润弥补以前年度亏损的情况，本期末未弥补亏损金额与上报税局的待弥补亏损金额是否一致。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，是否已做调整（索引号： ）；
⑤期初数是否同上年审计数相符，如不相符说明原因； 审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
33、营业收入
①合并围关联交易查验情况，非合并围关联交易查验情况（索引号： ）；
②营业收入与已开具发票核对差异金额为XXX元，原因为XXXXXX（索引号： ）；
③本期其他业务收入的主要是XXX（索引号： ）； ④经选择营业收入本期12月最后XX笔和2013年前XX笔进行截止性测试，发现公司跨期收入XX笔，合计金额为XXX元。明细如下：
产品1 （或其他收入） XXX元 产品2 （或其他收入） XXX元 产品。。。
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后
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