余额可以确认）。
34、营业成本
①经成本和收入匹配检查，发现XXX产品成本和XXX产品成本与结转收入存在差异，明细如下：
产品1 数量差异为多（少）结转XXX数量 多（少）结转金额为XXX元。
产品2 数量差异为多（少）结转XXX数量 多（少）结转金额为XXX元。
产品3.。。。
产品 未结转收入XXX元，经查该产品已经销售（索引号： 主要是收集到的收入实现的证据如合同、发票、出库单、送货单等），本次审计予以调整；
②经检查其他业务成本，发现公司XXX收入和XXX收入分别少转（多转）成本XXX元和XXX元（索引号 ）；
③经选择营业成本本期12月最后XX笔和2013年前XX笔进行截止性测试，发现公司跨期成本XX笔，合计金额为XXX元。明细如下：
产品1 （或其他成本） XXX元 产品2 （或其他成本） XXX元 产品。。。
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
35、营业税金及附加
①营业税金及附加所有明细本期发数额与应缴税费相关明细核对一致或有差异（索引号：FG002）；
差异原因为XXX元的XXX税在缴纳时直接计入本科目，XXX元XXX税计提时会计处理错误计入XXX科目。
②经测算所有明细税种本期应计提数，无差异或发现XXX税多（少）计提XXX元（索引号：SC004或SC005或SC006或SC007或SC008-。。。）。XXX税按税法XXX规定享受免征或减半优惠（收集
公司可享受优惠的相关资料）；
③2012年X月X日，地方税务局XX号文件或XXX凭据按规定退回多交税款XXX元（索引号： 文件或退税凭据）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
36、销售费用
①本期销售费用中的工资（索引号：FF006）、福利费（索引号：FF006）、折旧（索引号：ZO005）、社保等（索引号：FF006）、折旧（索引号: ZO005）分别与相关科目发生额核对一致（有差异），原因如下：
工资：差异原因为XXX金额为直接发放的工资，未通过应付薪酬核算（索引号： 未通过应付薪酬发放的工资、福利、社保的清单）。
福利费：差异原因为XXX金额为直接发放的现金或非货币福利，未通过应付薪酬核算（索引号： 未通过应付薪酬发放的工资、福利、社保等清单）。
社保等：差异原因为XXX金额为直接缴纳的社保等，未通过应付薪酬核算（索引号： 未通过应付薪酬发放的工资、福利、社保等清单）。
折旧：差异原因为补提XX月XXX金额直接计入，未通过累计折旧核算（索引号： ）；
其它占销售费用XX%，主要由什么组成（索引号： ）； ②经选择销售费用本期12月最后XX笔和2013年前XX笔进行截止性测试，发现公司跨期销售费用XX笔，合计金额为XXX元。明细如下：
费用1 XXX元（索引号：SD004） 费用2 XXX元（索引号：SD004） 产品。。。
③本期累计发生销售提成费用XXX元，其中XXX元为按照收入（其它方式）的XX%比例计提，XXX元为实际发放直接计入（未通过应付薪酬），XXX元为支付外单位劳务费用，已计算个人所得税（或
没有计算），经复核本期销售提成费用其差错为多（少）XXX元（索引号：XXX 销售提成复核表）
④其它需要说明的问题如广告宣传费（检查合同、结算发票和投放时间需投放监测报告等说明）、预提的费用（是否核算正确）等。
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
37、管理费用
①本期管理费用中的工资（索引号：FF006）、福利费（索引号：FF006）、折旧（索引号：ZO005）、社保等（索引号：FF006）、折旧（索引号: ZO005）、无形资产摊销（索引号: ZU004）、长期待摊费用摊销（索引号: ZX006）、研发支出（索引号: ZV002）分别与相关科目发生额核对一致（有差异），原因如下：
工资：差异原因为XXX金额为直接发放的工资，未通过应付薪酬核算（索引号： 未通过应付薪酬发放的工资、福利、社保的清单）。
福利费：差异原因为XXX金额为直接发放的现金或非货币福利，未通过应付薪酬核算（索引号： 未通过应付薪酬发放的工资、福利、社保等清单）。
社保等：差异原因为XXX金额为直接缴纳的社保等，未通过应付薪酬核算（索引号： 未通过应付薪酬发放的工资、福利、社保等清单）。
折旧：差异原因为补提XX月XXX金额直接计入，未通过累计折旧核算（索引号：SD005）。
无形资产摊销、长期待摊费用摊销、研发支出如有差异说明同上。 其它占管理费用XX%，主要由什么组成（索引号： ）； ②经选择管理费用本期12月最后XX笔和2013年前XX笔进行截止性测试，发现公司跨期管理费用XX笔，合计金额为XXX元。明细如下：
费用1 XXX元（索引号：SD004） 费用2 XXX元（索引号：SD004）
产品。。。
③其它需要说明的问题。
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
38、财务费用
①本期利息支出计提XXX元和直接支付的金额为XXX元，经测算本期应计提XXX元计入损益（索引号： ），多（少）计入XXX元，应予以调整。
②本期利息计提数已与应付利息计提数核对（索引号: FH002）一致（不一致，应付利息计提数大（小）于财务费用中利息支出的计提数XX元），原因如下：
A、应付利息计提数大于财务费用中的利息支出计提数的差额XX元资本化计入固定资产（在建工程、无形资产、开发支出）（索引号 ）。
B、应付利息计提数小于财务费用中的利息支出计提数的差额XX元计入其他应付款贷方（其它科目）（索引号）。
C、上述差异造成的会计报表列示错误已调整（或分别对A和B是否调整做出说明）
③经选择财务费用本期12月最后XX笔和2013年前XX笔进行截止性测试，发现公司跨期财务费用XX笔，合计金额为XXX元。明细见（索引号：SF003）
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
39、资产减值损失
①本期各项减值准备损失的计提和转回金额已与相关科目核对一致（索引号：SG004）或不完全相符，其中原因如下：
A、坏账准备在计提或转回时全部或部分（金额）计入到期间费用科目（或其他科目），差错金额为XXX元。
B、存货跌价准备在计提或转回时全部或部分（金额）计入到期间费用科目（或其他科目），差错金额为XXX元。
C、固定资产减值准备在计提或转回时全部或部分（金额）计入
相关推荐：
loading