公司会计制度.doc

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齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计电算化管理制度

第一条 会计电算化岗位责任

（一）会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。

（二）电算化会计岗位和工作职责划分如下：

1. 电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验，可由财务综合主管兼任。

2. 软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；可由基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。

3. 审核记账：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。

4. 电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训，应由专职人员担任。

5. 数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，可由财务综合主管兼任。

第二条 会计电算化操作管理 (一)

明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严

格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。

(二) 预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。

(三) 操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。

(四) 根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作日志，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

第三条 计算机硬件、软件和数据管理

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(一) 保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。

(二) 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，建立如“口令”、只读等措施；对磁性介质存放的数据要保存双备份。

(三) 对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

(四) 健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性，如安装不间断电源，保证停电时，能有时间保存资料。

(五) 健全必要的防治计算机病毒的措施：如安装杀毒软件，且每星期更新杀毒软件，每星期扫描内存；严禁外来人员的软盘在本公司计算机上使用等。

(六) 建立系统风险评价体系，由电算主管及电算维护人员定期分析。 第四条 电算化会计档案管理

(一) 电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据。

(二) 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由会计档案管理人员负责。

(三) 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

(四) 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。

(五) 通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

第五条 本制度是公司《会计制度》的重要部分，由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。

第六条 本制度自 年 月 日起实施。

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齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务报告管理制度

第一章 总则

第一条 公司按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。

第二条 本制度规定的财务报告是指对外财务报告，由会计报表和会计报表附注组成。

第二章 对外财务报告

第三条 公司向外提供的会计报表包括：

(一) 资产负债表（报告期末及前一个年度末的比较式资产负债表）； (二) 该两年度的比较式利润表及利润分配表； (三) 报告年度的现金流量表； (四) 有关附表。

第四条 会计报表附注主要包括以下内容： (一) 不符合基本会计假设的说明；

(二) 会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等；

(三) 与最近一期定期报告相比，会计政策、会计估计发生了重大变化的，应予披露变更的说明；

(四) 关联方关系及其交易的披露 (五) 或有事项的说明

(六) 资产负债表日后事项的具体内容 (七) 有关非货币性交易的信息，包括： 非货币性交易的类型； 非货币性交易涉及的金额；

非货币性交易的计价基础以及实现的损益。

(八) 资产负债表和损益表上短期投资、应收帐款、其他应收款、存货、长期投资、在建工程、借款、应交税金、递延税款、其他业务利润、投资收益等重要项目的说明；

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(九) 坏帐准备、存货跌价准备、短期投资减值准备、长期投资减值准备的说明； (一〇)

无形资产（知识产权和非专利技术部分）、研发费用的说明:

各无形资产的摊销年限；

当期各项无形资产期初和期末帐面价值及其变动情况； 当期分项目确认的研究与开发费用。 (一一) (一二) (一三)

盈亏情况及利润分配情况； 资金周转情况； 其他重大事项的说明。

第五条 公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告；中期报告包括半年度报告（涵盖会计年度第二季度及前六个月）及季报（涵盖会计年度第一季度，和第三季度及前九个月）；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。

第六条 中期财务报告应按以下原则编报：

(一) 中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表至少应包括资产负债表和利润表；会计报表附注应当披露所有特别重大的事项，如转让子公司等。

(二) 中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致，但年度会计报表附注中披露的除特别重大事项外，在中期财务报告中可不予披露。

(三) 中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露。

第七条 月度财务报告除特别重大事项外，可不提供会计报表附注。

第八条 公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门等相关管理部门。需要向股东提供财务报告的，还应按有关规定向股东提供财务报告。

月度财务报告应于月份终了后六天内报出；中期财务报告应当在每个会计年度的前三个月、六个月、九个月结束后的十五日内报出；年度财务报告应于年度终了后四个月内报出。

第九条 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 第十条 公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上(不含50%)，或虽然占该单位资本总额不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的

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