财务报表分析公式总结

北京工商大学

财务报表分析公式总结

偿债能力分析

一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债

4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债 二、资本结构分析

（一）资本结构分析指标P57

1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=1 3、权益乘数=资产总额÷所有者权益

注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100% 5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率 其他辅助性指标：

1

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固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债

固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标

1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金

＝长期负债÷(流动资产－流动负债)

4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA

=负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）

营运能力分析 资产运用效率分析指标

1、各项资产周转率=周转额（销售收入）/各项资产平均值 2、资产周转天数?计算期天数?360? 资产周转率销售收入总资产平均值3、

期初总资产?期末总资产其中：总资产平均值?2?次数??总资产周转率2

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4、总资产周转天数?360

总资产周转率销售收入流动资产平均值5、

期初流动资产?期末流动资产其中：流动资产平均值?2?次数??流动资产周转率销售收入固定资产平均净值6、

期初固定资产净值?期末固定资产净值其中：固定资产平均净值?2?次数??固定资产周转率销售收入应收账款平均值7、

期初应收账款?期末应收账款其中：应收账款平均值?2?次数??应收账款周转率销售成本存货余额平均值8、

期初存货余额?期末存货余额其中：存货余额平均值?2存货周转率?次数??销售收入营运资本平均值9、

期初营运资本?期末营运资本其中：营运资本平均值?2?次数??营运资本周转率销售收入现金平均余额10、

期初现金?期末现金其中：现金平均余额?2现金周转率?次数??资金运用效率分析指标

销售收入平均负债总额1、

期初负债总额?期末负债总额其中：平均负债总额?2?次数??总负债周转率销售收入平均所有者权益总额2、

期初所有者权益?期末所有者权益其中：平均所有者权益总额?2?次数??所有者权益周转率3