内部控制流程图(20200717010945)

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内部控制流程图

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目

录

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节 预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节 收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节 政府采购业务控制

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一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节 资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第五节 建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节 合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

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第一部分

内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策

纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责

任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键

岗位轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及培

训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部

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门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构

(见下

文 )

（三）开展经济活动内部控制

1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点

2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计

3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册

二、工作流程图