的下列表述中，正确的有（ ）。
A.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院
B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖 C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案 D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉
5.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，可以免征企业所得税 的有（ ）。
A.茶的种植 B.棉花的种植 C.蔬菜的种植 D.水果的种植
6.根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或类似 商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申请原则。下列关于先申 请原则的表述中，正确的有（ ）。
A.申请人就先申请人的确定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人申请 B.两个或两个以上的商标注册申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在先的商 标，驳回其他人的申请，不予公告
C.两个或两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日 起 30 日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局
D.商标局初步审定并公告申请在先的商标
7.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有 （ ）。
A.股东以非货币财产出资的，一般应在 6 个月内办理完财产权转移手续
B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账 户
C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承 担违约责任
D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续
8.根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下 列表述中，正确的有（ ）。
A.普通合伙人应当承担连带出资责任 B.该有限合伙人应当承担补缴义务
C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任
D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任
9.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴 纳增值税的有（ ）。
A.有形动产融资租赁服务 B.不动产融资租赁服务 C.有形动产经营租赁服务
D.有形动产融资性售后回租服务
10.根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业 2017 年度的下列支出中，不得在税前 扣除的有（ ）。
A.向投资者支付的股息 30 万元 B.税收滞纳金 3 万元
6
C.向税务机关缴纳的消费税 35 万元 D.被没收财物的损失 5 万元
11.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确 的有（ ）。
A.个人独资企业可以自己的名义从事民事活动 B.个人独资企业是非法人企业
C.个人独资企业投资人以出资额为限对企业债务承担责任 D.个人独资企业可以由一个外国公民投资设立
12.根据保险法律制度的规定，保险金在一定情形下作为被保险人遗产。下列各项中，属 于该情形的有（ ）。
A.唯一受益人放弃受益权 B.受益人指定不明无法确定
C.唯一受益人故意造成被保险人死亡 D.唯一受益人先于被保险人死亡
13.根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有 （ ）。
A.建设用地使用权 B.可以转让的基金份额 C.房屋所有权 D.应收账款
14.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（ ）。 A.竞争性谈判的方式要求最少 2 家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理机构与供 应商分别进行一对一的谈判
B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式 C.公开招标应作为政府采购的主要方式
D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的，可采用邀请招标 的方式
15.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下 列所得中，适用 10%税率的有（ ）。
A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入 B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入 C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入
D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所 无实际联系
三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分，请判断每小题的表述是否正确， 每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得 分为零分。）
1.对于因重大误解订立的合同，重大误解的当事人可以自知道或者应当知道撤销事由之 日起 3 个月内行使撤销权。（ ）
2.甲股份有限公司在设立期间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股 书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募 集，该募集行为有效。（ ）
3.发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。（ ） 4.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。
7
（
）
5.陈某与李某口头约定：陈某将房屋出租给李某，租赁期 1 年，月租金 1000 元。该房屋 租赁合同应视为不定期租赁合同。（ ）
6.甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达 到丙上市公司已发行股份的 3%时，应当在该事实发生之日起 5 日内编制权益变动报告书，向 中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。（ ）
7.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得 税应纳税所得额时扣除。（ ）
8.陈某向李某借款 5 万元，借款期限 1 年，未约定利息。陈某还款时，李某可以要求陈 某按银行同期贷款利率支付利息。（ ）
9.纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售 款项凭据的当天。（ ）
10.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用 设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。（
四、简答题（本类题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分。） 【案例 1】
2015 年 9 月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司（以下 简称“甲公司”）。公司章程规定：（1）公司注册资本 500 万元。（2）赵某、钱某、孙某各以
现金 90 万元出资；李某以自有房屋作价 100 万元出资；周某以专利权作价 130 万元出资。股 东的货币出资在 6 个月内缴足，非货币出资财产转移手续在 6 个月内办理完毕。（3）股东享 有均等表决权。
公司成立后，李某按期办理了出资房屋所有权转移手续，但一直未将房屋交付公司。 2016 年 10 月，甲公司召开临时股东会修改公司章程。赵某、钱某、孙某赞成，李某和 周某反对。赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。 （2）赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。 （3）甲公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理由。 【案例 2】
2018 年 5 月 16 日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款 日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收 款人名称进行了补记，补记后的票面金额为 20 万元。乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提 示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：
（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人 所记载；
（2）支票上记载了付期日期。 要求：
根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。 （2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。 【案例 3】
（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为 增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2018 年 10 月发生事项如下：
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）
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款 3429.9 万元（含增值税），取得运输 装卸费 114.33 万元（含增值税）。购进工程设备 1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值 税专用发票，注明增值税税额 160 万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率 3%。
（2）购进一批办公用品，进项税额为 3 万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经 M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500 万元，关税税 率为 10%，适用的增值税税率 16%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额 单位用“万元”表示）。
（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要 说明理由。
（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。 五、综合题（本类题共 1 题，共 12 分。）
甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器，但无力购买，遂请求丙公司购买并租给自 己。甲、丙公司签订融资租赁合同，约定如下：丙公司购买乙公司精密仪器，价款 500 万元； 甲公司租赁该仪器 10 年，年租金 80 万元。
丙公司为支付货款向丁公司借款 100 万元，双方约定：借款期限 6 个月，利息 10 万元， 在本金中预扣。丁公司实际支付丙公司 90 万元。为担保该借款债权，丙公司以其一台价值 40 万元的车辆抵押，与丁公司签订了抵押合同；戊公司作为保证人与丁公司签订了保证合同， 保证合同未约定保证方式；丁公司与丙、戊公司未约定行使担保权利的顺序。
丙公司和丁公司约定的借款期限届满后，丙公司未能清偿借款。丁公司拟行使抵押权， 发现丙公司因拖欠辛公司 10 万元仓储费用，抵押车辆在前往辛公司提取仓储物时，被辛公司 留置。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权，理由如下：
（1）辛公司扣留车辆，与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系，故辛公司无权留置 车辆；
（2）即使辛公司有权留置车辆，因抵押权设立在先，丁公司有权优先行使抵押权。 丁公司要求保证人戊公司承担连带保证责任，戊公司抗辩如下： （1）该借款债权还存在抵押担保，丁公司应先实现抵押权；
（2）对于抵押担保不足清偿的部分，戊公司只承担一般保证责任，即承担丙公司财产不 足以清偿借款部分的补充保证责任。
要求：
根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）融资租赁期间，该精密仪器归谁所有？说明理由。 （2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？说明理由。
（3）丁公司主张行使抵押权的理由（1）是否符合法律规定？说明理由。 （4）丁公司主张行使抵押权的理由（2）是否符合法律规定？说明理由。 （5）戊公司的抗辩理由（1）是否成立？说明理由。 （6）戊公司的抗辩理由（2）是否成立？说明理由。
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参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】B 【真题新解】（1）选项 A：公司股东会、股东大会或者董事会“违反规定”，在公司弥补 亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 （2）选项 BD：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的 出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的 股份分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。（3）选项 C：公司持有的本 公司股份不得分配利润。
2.【答案】C 【真题新解】（1）选项 AD：专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接获得的产 品或者其包装上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售、销售该产品的，不属于假冒专利 行为。（2）选项 B：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进 口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接 获得的产品，属于未经专利权人的许可，实施其专利的行为，不属于假冒专利行为。
3.【答案】C 【真题新解】（1）选项 A：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况 严重恶化的情形；（2）选项 B：如果对方当事人恢复了履行能力或提供了适当担保，应当恢 复履行；（3）选项 C：中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供 适当担保的，中止履行合同的一方可以解除合同；（4）选项 D：先履行合同的当事人行使中 止权时，应当及时通知对方。
4.【答案】C
【真题新解】股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金 额。
5.【答案】C 【真题新解】（1）选项 AB：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处 理，并入销售额征税。（2）选项 D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单 独记账核算，且时间在 1 年以内，又未逾期（合同约定的期限）的，不并入销售额；对销售
（ 啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算， （ 均应在收取当期并入销售额中征税。 6.【答案】B 【真题新解】（1）提供收派服务，属于销售现代服务——物流辅助服务，适用的增值税
税率是 6%； 2）提供陆路运输服务，属于销售交通运输服务，适用的增值税税率是 10%； 3） 甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+117.66÷（1+10%）×10%-17.76=39.56（万元）。
（ 7.【答案】B 《
【真题新解】（1）选项 AD：将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售，不 得抵扣进项税。（2）选项 C：将购进的货物用于生产经营，不视同销售，可以抵扣进项税。
8.【答案】D
【真题新解】 中华人民共和国合伙企业法》 以下简称《合伙企业法》）规定，有限合伙 人退伙后，对基于其“退伙前”的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企 业中取回的财产承担责任。
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