9.【答案】C
【真题新解】采取以旧换新方式销售电视机 25 台，由于电视机属于一般货物，应以“不 含税的新货价”为计税销售额，增值税销项税额=5850×25÷（1＋16%）×16%=20172.41（元）。
10.【答案】B 【真题新解】（1）企业的所得可以弥补以前年度（一般企业为 5 年内）未弥补的亏损；
（2）自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 100 万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税； （3）2018 年该小微企业应该缴纳企业所得税=（16-8-3）×50%×20%=0.5（万元）。
11.【答案】B 【真题新解】（1）选项 AC：预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动， 不得转让。（2）选项 D：申请设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托 的代理人向公司登记机关申请名称预先核准。（3）选项 B：预先核准的公司名称保留期为 6 个月。
12.【答案】C
【真题新解】股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。 13.【答案】C
【真题新解】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣 除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。扣除限额 1=60×60%=36（万元），扣除限 额 2=4000×5‰=20（万元），可以在税前扣除的业务招待费为 20 万元，该企业 2017 年可以 税前扣除的管理费用=250-（60-20）=210（万元）。
14.【答案】A 【真题新解】（1）选项 B：投资人委托或者聘用他人管理个人独资企业事务，应当与受 托人或者被聘用的人签订书面合同。（2）选项 C：《中华人民共和国个人独资企业法》规定，
《 投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得未经投资人同意，同本企业订立合
同或者进行交易。（3）选项 D：投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意 第三人。
15.【答案】B
【真题新解】 合伙企业法》规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易（排除选 项 AC）；但是，合伙协议另有约定的除外（排除选项 D）。
16.【答案】A 【真题新解】（1）选项 A：属于不征税收入；（2）选项 B：属于免税收入；（3）选项 CD： 属于应税收入。
17.【答案】D 【真题新解】（1）选项 A：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。 （2）选项 BC：保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人，它是具有 独立法律地位的经营组织，在从事保险经纪行为时是以自己的名义与保险人进行活动的，且 自行承担由此产生的法律后果。（3）选项 D：保险经纪人的佣金一般由保险人支付。
18.【答案】B
【真题新解】因合同纠纷引起的诉讼，由“被告住所地”或“合同履行地”人民法院管 辖（排除选项 ACD）。
19.【答案】B
【真题新解】选项 B：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服 务，不属于在境内销售服务，不属于我国增值税的征税范围。选项 ACD：都是在我国境内发 生或者使用的，所以都属于增值税的征税范围。
11
20.【答案】D
《
【真题新解】 1）动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立（排除选项 BC）； 2） 动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗（排除选项 A）正常经营活动中已支付合 理对价并取得抵押财产的买受人。
21.【答案】C
【真题新解】 合伙企业法》规定，普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担 “无限连带责任”（排除选项 ABD，选项 C 正确）。 （
22.【答案】A
【真题新解】申请专利的发明创造在申请日以前 6 个月内，有下列情形之一的，不丧失 新颖性：（1）在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的（选项 D）；（2）在规定的 学术会议或者技术会议上首次发表的（选项 C）； 3）他人未经申请人同意而泄露其内容的（选 项 B）。
23.【答案】C
【真题新解】选项 ABD：属于绝对记载事项。 24.【答案】D 【真题新解】（1）选项 A：属于公开发行新股的一般条件，同时上市公司向原股东配售 股份的，也需要满足该条件。（2）选项 BCD：上市公司向原股东配售股份的，除符合公开发 行新股的“一般条件”外，还应当符合：①拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额 的 30％；②控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；③采用代销方式发行。
25.【答案】C
【真题新解】下列请求权不适用诉讼时效的规定：①请求停止侵害、排除妨碍、消除危 险；②不动产物权和“登记”的动产物权的权利人请求返还财产；③请求支付抚养费、赡养 费或者扶养费；④支付存款本金及利息请求权（选项 D）；⑤兑付国债、金融债券以及向不特 定对象发行的企业债券本息请求权（选项 A）；⑥基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项 B）；⑦依法不适用诉讼时效的其他请求权。
26.【答案】B
【真题新解】商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品 收入金额。应确认企业所得税收入金额=46.8÷（1+16%）×80%=32.28（万元）。
27.【答案】C 【真题新解】（1）选项 A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得 来源地；（2）选项 B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地；（3）选项 D：销 售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。
28.【答案】B 【真题新解】（1）选项 AB：“期限”一定会届至，“条件”不一定会成就。“年内结婚” 属于附条件。（2）选项 CD：属于多方法律行为。
29.【答案】D
【真题新解】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2%的部分，准予扣除。甲企 业可以在企业所得税前扣除的工会经费=40×2%=0.8（万元）。
30.【答案】D
【真题新解】限制民事行为能力人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同，为效力 待定的合同，经法定代理人追认后，该合同“有效”（排除选项 ABC，选项 D 正确）。
（ （ 二、多项选择题
1.【答案】ABCD 【真题新解】（1）选项 AD：属于义务人同意履行义务，同意履行义务的方式包括义务人 作出分期履行、部分履行、请求延期履行、支付利息、提供履行担保等承诺。（2）选项 B： 属于权利人向义务人提出请求履行义务的要求。（3）选项 C：属于权利人提起诉讼。
12
2.【答案】BC
【真题新解】 1）选项 BC：股东（发起人）可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、
（
土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法 规规定不得作为出资的财产除外。 2）选项 AD：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、 特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
3.【答案】ABD 【真题新解】（1）选项 ABD：适用零税率；（2）选项 C：境内的单位和个人向境外单位提 供的完全在境外消费的知识产权服务，免征增值税。
4.【答案】BCD 【真题新解】（1）选项 A：先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民
（ 法院。（2）选项 BD：两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起
诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。 3）选项 C： 人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其 他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。
5.【答案】BCD 【真题新解】（1）选项 BCD：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、 糖料、水果、坚果的种植取得的所得免征企业所得税；（2）选项 A：企业从事花卉、茶以及 其他饮料作物和香料作物的种植取得的所得减半征收企业所得税。
6.【答案】BCD
【真题新解】先申请原则要求：（1）两个或者两个以上的商标注册申请人，在同一种商
（ 品或者类似商品上，以相同或者近似的商标申请注册的，初步审定并公告申请在先的商标（选
（ 项 D 正确）。 2）同一天申请的，初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予
公告（选项 B 正确）。 3）同日使用或者均未使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起 30 日内自行协商，并将书面协议报送商标局（选项 C 正确）；不愿协商或者协商不成的，商 标局通知各申请人以抽签的方式确定一个申请人，驳回其他人的注册申请（选项 A 错误）。商 标局已经通知但申请人未参加抽签的，视为放弃申请，商标局应当书面通知未参加抽签的申 请人。
7.【答案】ABCD
（ 【真题新解】（1）选项 AD：股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手 《
续，该转移手续一般在 6 个月内办理完毕。 2）选项 C：对于股东不按照规定缴纳出资的， 公 司法》规定，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违 约责任。
《8.【答案】BD
【真题新解】 合伙企业法》规定，有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出 资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务（选项 B 正确），并对其他合伙人承担违约责任（排 除选项 AC，选项 D 正确）。
9.【答案】ABC 【真题新解】（1）选项 ABC：租赁服务包括不动产、动产融资租赁服务和不动产、动产 经营租赁服务；（2）选项 D：融资性售后回租按照金融服务征收增值税。
10.【答案】ABD
（ （ 【真题新解】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支
付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项 A）。 2）企业所得税税款。 3）税收滞纳金（选 项 B）。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项 D）。（5）国家规定的公益性捐赠支出以外 的捐赠支出。（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备
（ 金支出。（8）与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支
付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
13
11.【答案】AB 【真题新解】（1）选项 AB：个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民事主体， 可以自己的名义从事民事活动。（2）选项 C：个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限 责任。（3）选项 D：个人独资企业只能由一个自然人投资，且只能是中国公民。
12.【答案】ABCD 【真题新解】（1）受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险 人未遂的，该受益人丧失受益权。（2）我国《中华人民共和国保险法》规定，被保险人死亡 后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承 法》的规定履行给付保险金的义务：①没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的（选 项 B）；②受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的（选项 D）；③受益人依法丧失受益权 或者放弃受益权，没有其他受益人的（选项 AC）。
13.【答案】BD 【真题新解】（1）可用于质押的权利：①汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提 单；②基金份额（选项 B）、股权；③知识产权（注册商标专用权、专利权、著作权等）中的 财产权；④应收账款（选项 D）。（2）建设用地使用权（选项 A）、房屋所有权（选项 C）可以
（ 设定抵押，但不能设定权利质押。
（ 14.【答案】BCD
【真题新解】 1）选项 A：竞争性谈判的方式要求“3 家”以上的供应商就采购事宜与供 应商分别进行一对一的谈判，最后通过谈判结果来选择供应商的一种采购方式。 2）选项 B： 只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源方式采购。（3）选项 C：政府采购采用公开 招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的 其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。（4）选项 D：具有特殊性，只能 从有限范围的供应商处采购的，可以采用邀请招标的方式采购。
15.【答案】AB 【真题新解】（1）选项 AB：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取 得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按 10%税率 征税；（2）选项 CD：不需在我国缴纳企业所得税。
三、判断题 1.【答案】√
【真题新解】重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起“3 个月内”没有 行使撤销权的，撤销权消灭。
2.【答案】×
【真题新解】股份有限公司的认股人未按期缴纳所认股份的股款，经公司发起人催缴后 在合理期间内仍未缴纳，公司发起人对该股份另行募集的，人民法院应当认定该募集行为有 效。
3.【答案】×
【真题新解】发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限均自申请日起计算。 4.【答案】√
【真题新解】在有限合伙企业存续期间，有限合伙人可以对在有限合伙企业中的财产份 额进行一定的处分。
14
5.【答案】√
【真题新解】租赁合同中租赁期限 6 个月以上的，合同应当采用书面形式。当事人未采 用书面形式的，视为不定期租赁。
6.【答案】×
【真题新解】投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的“5%” 时，应当在该事实发生之日起 3 日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交 书面报告，通知该上市公司，并予公告。
7.【答案】√
【真题新解】企业在生产经营活动中发生的合理的“不需要资本化”的借款费用，那么 属于与生产经营相关的费用，直接费用化在税前扣除即可。
8.【答案】×
【真题新解】借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借期内利息的，人民法院不予支 持。
9.【答案】√
【真题新解】纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间通常为收讫销售款项或者 取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
10.【答案】×
【真题新解】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的， 该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免；当年不足抵免的，可以 在以后 5 个纳税年度结转抵免。
四、简答题 【案例 1 答案】
（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权符合法律规定。根据规定，有限责任公司的股 东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。
（2）赵某主张李某不得行使表决权符合法律规定。根据规定，出资人以房屋、土地使用 权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，出资人已经就前述财产出资，办理权属变 更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享 有相应股东权利的，人民法院应予支持。
（3）甲公司修改公司章程的决议能够通过。根据规定，股东会会议作出修改公司章程的 决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。
【案例 2 答案】
（1）甲公司开户行的退票理由（1）不成立。①根据规定，支票上的金额可以由出票人 授权补记，未补记前的支票不得使用，即出票人可以授权收款人就支票金额补记。②支票上 未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人 补记。
（2）甲公司开户行的退票理由（2）不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行 记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提 示付款。
【案例 3 答案】
（1）事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。 采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额，所以购进工程设备 1000 万元用于开采砂、 土、石料，即使取得增值税专用发票也不得抵扣进项税额。
（2）购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。
理由：外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不可以从销项税额中抵扣。 采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额，所以购进办公用品即使取得增值税专用 发票也不得抵扣进项税额。
15
（3）事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×16%=88（万 元）。
进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格＋关税税额）×增 值税税率。
五、综合题 【答案】
（1）融资租赁期间，该精密仪器归丙公司所有。根据规定，在融资租赁期间，出租人享 有租赁物的所有权。
（2）丙公司向丁公司的借款本金为 90 万元。根据规定，预先在本金中扣除利息的，人 民法院应当将实际出借的金额认定为本金。
（3）丁公司主张行使抵押权的理由（1）不符合法律规定。根据规定，债权人留置的动 产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。
（4）丁公司主张行使抵押权的理由（2）不符合法律规定。根据规定，同一动产上已设 立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
（5）戊公司的抗辩理由（1）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担 保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定 实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的 担保实现债权。
（6）戊公司的抗辩理由（2）不成立。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定 不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
16
相关推荐：
loading