西南交通大学远程与继续教育学院
大作业考试试卷
课程名称：中国税制A 课程代码：208500 考试说明：
一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.按税负能否转嫁，可以将税收分为（）
A)从量税和从价税 B)直接税和间接税 C)价内税和价外税. D)中央税和地方税
2.《增值暂行税条例》规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()
A)货物发出的当天 B)收到销货款的当天
C)发出货物并办妥托收手续的当天 D)签订合同的当天
3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）
A)地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B)汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C)化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D)卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
4.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）
A)进口货物的收货人 B)出口货物的发货人 C)进出境物品的所有人 D)进口货物的发货人
5.国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准,包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。以上描述的是税收的（）
A)强制性 B)固定性 C)合法性
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D)及时性
6.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是()
A)境外所得不再征税
B)境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
C)境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
D)境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税額
7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A)1年 B)2年 C)5年 D)10年
8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）
A)单一所得税制 B)混合所得税制 C)综合所得税制 D)分类所得税制
9.土地增值税采用的税率形式是（）
A)定額税率 B)超率累进税率 C)定率税率
D)超额累进税率
10.下列合同征收印花税的是（）
A)无息资款合同 B)贴息贷款合同 C)购销合同
D)財产所有人将财产赠给政府所立的书据
二、多选题（本大题共5小题，每小题3分，共15分） 1.按照优惠方式的不同，税收优惠可以分为（）
A)税基式优惠 B)税率式优惠 C)税额式优惠 D)纳税人减免 E)扣减式优惠
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2.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）
A)房屋买卖
B)国有土地使用权出让 C)房屋赠与
D)农村集体土地承包经营权转移 E)房屋交换
3.计算增值税时，下列行为属于视同销售的有（）
A)将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 B)将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 C)将自产货物用于职工福利或个人消费 D)将购买的货物无偿赠送他人 E)将货物交付他人代销
4.下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）
A)转让股权、债权等财产取得的收入 B)提供商标权取得的收入 C)接受无偿给予的货币性资产 D)国债利息收入
E)确实无法偿付的应付款项
5.下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）
A)个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得 B)个人因离婚办理房屋产权过户手续 C)个人转让机器设备的所得
D)个人转让境内上市公司股票所得 E)个人转让离婚财产房屋所取得的收入
三、简答题（本大题共4小题，每小题8分，共32分） 1.简述我国现行增值税的特点。
2.某公司于2011年12月1日开业，2014年11月15日终止经营活动。2014年11月16日开始清算，12月20日清算结束，办理注销登记。该公司从开业到注销一共经历了多少个纳税年度？起止日期分别是哪一天？
3.简述车船税的特点和作用。
4.简述税收制度的要素。
四、计算题（本大题共2小题，共33分）
1.某企业为髙尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，9月份销售一批髙尔夫球杆，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额300万元，增值税税额51万元；当月，另销
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