(2)2017年12月发生下列经济业
①1日,从证券交易市场购入F公司股票1000000股并划分为交易性金融资产。该
股票每股买入价4元,另取得交易费用增值税专用发票上注明不含税交易费用20000元增值税额为1200元,该笔交易共支付4021200元。(5分)
②5日,将持有的一张未到期的不带息银行承兑汇票向银行贴现(不附追索权),票据面值为100 000元，取得贴现收入95 000元存入银行。（5分）
③8日，从风影公司购入A材料，取得的增值税专用发票注明价款1 000 000元，增值税170 000元，取得的运输增值税专用发票上注明运费20 000元，增值税2200元，上述款项均以银行存款支付，材料尚未验收入库。（5分）
④12日,以支付手续费方式委托百乐公司(增值税一般纳税人)代销一批甲产品,发出甲产品账面成本为40000元,双方协议对外不含税销售价格为500000元,手续费率为不含税销售价格的10%。(5分) ⑤18日,8日购入的A材料验收入库,计划成本1000000元,同时结转入库材料成本差异。(5分) ⑥21日,以本公司生产的甲产品240件作为福利发放给240名职工,3月销售甲产品的平均不含税价格为500元/件。发放的职工福利按职工人数比例分配计入成本费用,其中:生产工人120名,管理人员80名,销售人员40名。(5分)
⑦25日,乐天公司收到百乐公司开具的代销清单,代销产品已全部售出,乐天公司向百乐公司开具一张相同金额的增值税专用发票,双方于当日进行了款项结算。(5分)
⑧28日,向一诺公司赊销甲产品一批,开出的增值税专用发票氵注明价款4000000元增值税680000元,产品已发出。随同产品出售存在不单独计价的包装物。为了及早收回 货款,给出的现金折扣条件为:5/10,2/20,n/30。(5分)
⑨29日，因偷逃税款被税务机关罚款100 000元，该笔款项以银行存款支付。（分）
⑩30日，处置一台2012年购入的设备，账面原值600 000元，累计折旧450 000元，已计提减值准备50 000元；对外出售不含税价格250 000元，增值税42 500元，价款已收存银行；另用银行存款支付清理费30 000元，未取得增值税专用发票，已清理完毕。（8分）
（11）31日,根据本月发料凭证汇总表分配A材料费用1100000元,其中:生产甲产品领用900 000元,车间一般耗用100 000元,管理部门领用60 000元,销售部门领用40 000元。(5分)
（12）31日,计算本月A材料的材料成本差异率,并结转12月份发出A材料应负担的材料成本差异。(5分)
（13）31日,分配本月工资费用1250 000元,其中:生产甲产品工人工资700 000元，车间管理人员工资180 000元,行政管理人员工资170 000元,销售人员工资200 000元（5分）
（14）31日,计提本月固定资产折旧400 000元,其中:基本生产车间折旧300 000元, 行政管理部门折旧80 000元,销售部门折旧20 000元。(5分)
（15）31日,计算并结转12月生产甲产品发生的制造费用。(5分) （16）31日,本期生产的甲产品全部完工入库,结转完工产品成本。(5分)
（17）31日,结转12月份销售甲产品成本(含发放非货币性福利的视同销售成本)2280 000元和委托代销甲产品成本400 000元:结转随同产品销售不单独计价的包装物成本为5 000元。(5分) （18）31日,计提本年度应收账款坏账准备234 000元。(5分)
（19）31日,将12月份损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。(5分) （20）31日,计算本期应交所得税、递延所得税以及所得税费用。(6分) （21）31日,计提所得税费用并转入“本年利润”科目。(5分)
（22）结转本年利润并按净利润10%提取法定盈余公积,同时结平利润分配各明细账户(5分)
要求:
(1)根据上述经济业务编制会计分录。(共114分)
(2)根据上述资料编制资产负债表(只填写年末余额)(每空2分,共38分)。
资产负债表(简表)
编制单位:乐天股份有限公司 2017 年_12月 31 日 单位：元
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