期末复习
一、单项选择题
1、法律性双重征税由于所（ ）造成的
A法律上对同一纳税人的同一征税对象或税源采取不同征税权力原则 B复税制
C对同一经济渊源的不同纳税人的重复征税 D对不同经济渊源的同一纳税人的重复征税
E法律上对不同纳税人的不同征税对象或税源采取相同征税权力原则
2、两国政府各自就跨国纳税人来源或存在于本国领土范围内的应税收益、所得或—般财产价值征税，这是在行使 ( )
A 地域税收管辖权 B居民管辖权 C公民管辖权 D 以上都不是
3、引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是( ) A跨国纳税人 B跨国征税对象 C不同税收管辖权的重叠 D经济渊源同一 4、发达国家从自身的经济条件出发，更加侧重地维护自己的（ ） A居民(公民)管辖权 B地域税收管辖权 C从源课税权 D 以上都不是 5、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ） A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份 B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所 C.该纳税人具有外国国籍
D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务
6、对于非公民个人，所在国可否向他们行使居民(公民)管辖权，按照国际惯例，则是适用（ ）的约束。
A法律标准 B户籍标准 C国籍标准 D总机构所在地标准 7、居住时间标准与它的居民(公民)管辖权行使范围是成（ ）
A反比关系 B正比关系 C正相关关系 D负相关关系 E以上都不是 8、董事费所得国际上习惯采取（ ）
A实际支付标准 B权责发生标准 国籍标准 D总机构所在地标准
9、在一定条件下，采取免税方法，是以承认非居住国(非国籍国)地域管辖权的（ ）为前提的
A独占 B优先 C放弃 D以上都不是
10、居住国政府应征，或跨国纳税人应缴的所得税，在采用累进免税法比全额免税法条件下为（ ）
A多 B少 C相等 D不确定
11、居住国政府少征的税额，依全额免税法比依累进免税法要（ ） A更多 B更少 C相等 D不确定
12、在扣除法下，由于居住国（国籍国）政府给予免除的，并不是已缴非居住国（非国籍国）政府的税额，而是其已缴税额与居住国（国籍国）税率的（ ） A乘积 B差额 C 比值 D 不确定
13、在抵免下，居住国（国籍国）政府承认地域管辖权的 （ ）地位 A独占 B优先 C放弃 D以上都不是
14、抵免方法的关键集中在（ ）应该是多少这个问题上 A Tpn B tr C Tn D yn E CL
15、就居住国(国籍国)政府来说，对本国居民(公民)来源或存在于非居住国（非国籍国）的收益、所得或一般财产价值yn仍然保留行使居民（公民）管辖权的权利，在（ ）的情况下，只有名义上的意义。
A Tn≥CL B Tn A税收饶让抵免 B间接抵免 C直接抵免 D免税法 17、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ） A只向英国纳税 B只向美国纳税 C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税 18、发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（ ） A居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.公民税收管辖权 D.居民和公民税收管辖权 19、在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（ ） A.居民标准的运用 B.公民标准的运用 C.户籍标准的运用 D.居所标准的运用 20.免除国际双重征税的最佳方法是（ ） A.减免法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 21、税收法律规定，对同一纳税人采取不同的征税原则而引起的重复征税叫（ ） A．经济性重复征税 B．政治性重复征税 C．法律性重复征税 D．税制性重复征税 22、居住国政府对跨国纳税人已向外国缴纳的税款进行抵免计算时，将某些低税率项目与其它项目分开，单独计算抵免限额。这种做法叫( ) A．分国限额法 B．分项限额法 C．综合限额法 D．不分项限额法 23由港和避税地区别的关键在于（ ） A自由港都是免征关税的，而避税港则是免征所得税和一般财产税 B自由港都是免征所得税和一般财产税，而避税港则是免征关税的 C自由港既免征关税，又免征所得税和一般财产税；而避税港则是免征所得税和一般财产税 D自由港都是免征关税的；而避税港则是既免征所得税和一般财产税，又免征关税 24、滥用税收协定以减轻（ ）为特征 A非居住国无限纳税义务 B非居住国有限纳税义务 C居住国有限纳税义务 D居住国无限纳税义务 E 非居住国有限纳税义务和居住国无限纳税义务 25、缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（ ）征收的预提税方面 A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得 D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得 26、际避税和国际逃税都可以通过（ ）来实现。 A课税客体的国际转移 B课税主体的国际转移 C滥用税收协定 D以上都不是 27、国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公民管辖权制约，其唯一途径是（ A.逃亡国外 B.宣告死亡 C.放弃原国籍获得别国国籍 D.争取双重国籍 28、常设机构的性质应表述为（ ） A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务 B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C.非独立法人，没有营业活动 D.具有独立法人地位，而没有固定场所 29、下关于国际避税与国际逃税说法正确的是（ ） A. 国际避税与国际逃税都采用合法手段，属于“合法”行为 B. 国际避税与国际逃税都采用非法手段，都是一种违法行为 C. 国际避税与国际逃税的性质不同，对它们的处理方法也就不一样 D. 国际避税与国际逃税对于有关国家的财政收入和跨国纳税人的税收负担所带来的结果并没有什么区别，两者的性质也都一样 30、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。 有税收协定优惠或 A国 或有优惠的国内法 （a公司） D国 （国内有税收优惠） 无税收协定或 （d公司） 税收协定优惠太少 向外国公司支付的费用可作纳税扣除 B国 （b公司） （国内无税收优惠） C国 有税收协定优惠 （c公 A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D以上都不是 31、下图属于滥用税收协定的（ ）方式。 A国 有税收协定优惠或 （a公司） B国有优惠的国内法 无税收协定或 协定优惠太少 B国 （b公司） C国 （c公司） A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D以上都不是 32、课税主体转移是以摆脱（ ）税收管辖权，从而减轻税负为主目的。 A低税国居民(公民) B高税国居民(公民) C低税国地域 D高税国地域 33、滥用税收协定主要是规避（）税收管辖权 A居民 B公民 C地域 D以上都是 34、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避非居住国对消极投资所得征收的（ ）方面。 A遗产税 B赠与税 C预提税 D关税 35、（ ）普遍被众多缔约国用来作为判定对非居民营业利润征税与否的尺度。 A户籍标准 B常设机构标准 C法律标准 D居民税收管辖权标准 36、在我国有时被称为国际逆向避税的是（ ） A从低税国到高税国的这种非税动机的课税客体国际转移， B从高税国到低税国的这种非税动机的课税客体国际转移 C在低税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移 D在高税国间转移的这种非税动机的课税客体国际转移 37、非缔约国居民滥用税收协定，主要是集中在减轻或规避（ ）征收的预提税方面 A非居住国对消极投资所得 B非居住国对营业所得 C非居住国对遗产所得 D居住国对消极投资所得 E居住国对对营业所得 38、一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ） A只向英国纳税 B只向美国纳税 C既向英国纳税又向美国纳税 D不成为跨国纳税人，但应向美国纳税 39、税收协定的滥用意味着作为非居住国的有关缔约国承受了不应有的税收收入损失，这一损失主要表现在( )的减少上。 A遗产税 B赠与税 C预提税 D关税 40、基地公司是（ ） A 不具备法人地位的分支机构 B非受控实体 C受控但却具有独立法人身份的实体 D以上都不是 41、下图是说明（ ） 甲国A公司 打算投资或经营 控制 丙国 避税地乙国基地 公司B A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D 典型基地公司 E非典型的基地公司 D以上都不是 42、信箱公司的主要作用在于（ ） A从事真实的工商业活动和贸易活动 B充当直接导管公司 C把公司集团在其他国家经营活动中产生的大量收入，通过中介业务而归在自己的名下，在低税或无税的条件下积累资金 D以上都不是 43、控股公司的收入主要在于（ ） A．从事真正的工业或商业活动获得的利润 B．公司实现的一般财产价值 C．公司中实现的股息和资本利得 D．跨国纳税主体 44、下图是说明（ ）
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