国际税收复习题

避税地乙国 甲 国 控制 A公司 基地公司B

再投资

A 踏脚石导管公司 B直接导管公司 C低股权控股公司 D 典型基地公司 E非典型的基地公司 D以上都不是 45、常设机构的性质应表述为（ ）

A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务

B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C.非独立法人，没有营业活动

D.具有独立法人地位，而没有固定场所 46、跨国课税对象也称（ ）

A．跨国课税主体 B．跨国课税客体 C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体

多项选择题

1、以下属于国际税收涉及的课税主体的有（ ） A有来源于两个或两个以上国家的所得跨国自然人 B 有来源于两个或两个以上国家的所得跨国法人 C有来源于一个国家的所得的法人 D有来源于一个国家的所得的自然人

E虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国自然人

F虽然只有来源于一个国家的所得，但是却在两个或两个以上国家同时负有双重交叉纳税义务的跨国法人

2、组织形式上可作为国际税收涉及的跨国法人的有（ ） A一个跨国无限公司 B一个跨国有限公司 C 一个跨国两合公司 D一个跨国股份有限公司 E一个跨国股份两合公司 3、以下属于对物税的有（ ）

A销售税 B周转税 C增值税 D消费税 E土地税 F房产税 G车船税 4、以下属于对人税的有（ ）

A个人所得税 B公司所得税 C未分配利润税 D社会保险税 E利息所得税 F租赁所得税 G外商投资企业和外国企业所得税 5、可能会成为国际税收涉及的税种的是（ ） A所得税 B流转税 C 一般财产税 D个别财产税 6、国际税收涉及的课税客体具体是指（ ）

A跨国收益 B跨国所得 C跨国一般财产价值 D跨国流转额 7、作为国际税收涉及的课税客体的跨国一般动态财产价值，它所适用的税种有（ ） A遗产税 B继承税 C分遗产税 D赠与税 8、双重征税按其不同性质，可以划分为( )

A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税

9、国际双重征税一般包括( )

A税制性双重征税 B法律性双重征税 C经济性双重征税 D交叉性双重征税 10、征自同一经济渊源的税收有( )

A对跨国信托分红课征的所得税 B对跨国分居津贴和抚养费课征的所得税。 C对跨国馈赠库存财产课征的所得税 D对跨国遗产价值课征的一般财产税 E对跨国股东分红课征的所得税

11、国际双重征税的外延扩大的原因有( ) A世界各国同时实行两种不同的税收管辖权

B同一经济渊源所联系起来的不同跨国纳税人从两层扩展到两层以上 C可能扩大来源地或存在地概念的内涵 D可能扩大居民(公民)概念的内涵

12、以下可以成为居民(公民)管辖权的行使范围的是( )

A具有本国国籍的跨国自然人 B外国国籍的跨国自然人 C无国籍的跨国自然人 D管理机构设在本国的法人企业(社团) E国家宪法规定的公民个人 F依照国家法律注册设立的法人企业(社团) 13、住所通常指( )

A配偶的所在地 B家庭的所在地 C财产的所在地 D谋生而作非永久居住的所在地 E经商而作非永久居住的所在地 F求学而作非永久居住的所在地

14、对跨国非独立劳动所得可以行使地域管辖权的情形有( )

A这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由非居住国(非国籍国)的居民(公民)聘(雇)主所支付

B如果这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得也是由居住国（国籍国）聘(雇)主设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担

C这个在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者，其劳动所得并非由非居住国(非国籍国)而是由居住国(国籍国)聘(雇)主所支付，那么，只要他在有关历年中，连续或累计停留非居作国(非国籍国)超过183天以上的

D如果在非居住国(非国籍国)既未设有经常使用的固定基地，停留时间又没有超过183天的，是由设在非居住国(非国籍国)的常设机构或固定基地所负担 E这个不在非居住国(非国籍国)受聘或受雇的跨国非独立劳动者 15、按照属人原则确立的税收管辖权有（ ） A．居民税收管辖权 B．地域税收管辖权 C．公民税收管辖权 D．国民税收管辖权

16、在税收饶让下进行抵免计算，在“允许抵免的已缴来源国税额”这个数据中，应包括在来源国（ ）两个部分。

A．实际缴纳的税额 B．计算缴纳的税额 C．视同已经缴纳的减免额 D．视同缴纳的税额 17、国际税收涉及的课税对象是（ ）

A.跨国投资 B.跨国收益 C.跨国所得 D.跨国一般财产价值 E.跨国资本利得

18、国际避税指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的（ ）以规避或减轻其国际纳税义务的行为

A差别 B漏洞 C特例 D缺陷 E以上都不是 19、属于国际避税地的特点有（ ）

A国家小 B地理位置特殊 C社会基础设施不完善 D竞争不激烈

E财政规模小并有其他财源 F政局稳定 G税收优惠各具特色 20、国际避税地产生的条件有（ ）

A能提供具有特色的避税条件 B税收优惠各具特色 C有与自己避税地特色相符合的地理位置 D社会基础设施不完善 E政局稳定

21、常见的税收屏蔽包括有（ ）

A优惠 B延期纳税 C对未来资本利得的扣除 D财务杠杆优惠 E税收筹划

22、在适用法律标准的国家，课税主体转移的常见方式有（ ） A跨国自然人变更国籍 B跨国法人转移或避免其国籍国 C部分移居 D虚假迁出与转移 E缩短居住时间和中途离境 F居所的真正迁移 23、课税主体的变相转移方式有（ ）

A跨国自然人变更国籍 B跨国法人转移或避免其国籍国 C部分移居 D虚假迁出与转移 E信箱公司 F中介业务 24、课税客体转移避税的方式有（ ）

A跨国自然人变更国籍 B跨国法人转移或避免其国籍国 C部分移居 D虚假迁出与转移

E避免成为常设机构 F利用常设机构转移收入与费用

G利用避税地 H利用关联企业间转让定价转移收入和费用 25、转让定价的动机有（ ）

A税务动机 B打入和控制市场

C调节利润，改变子公司在当地的形象 D转移资金和多得补贴与退税 E加速成本回收和利润汇回 F从合资企业中谋取过分利益 26、约束转让定价的内部因素有（ ）

A各成员公司自身利益的限制 B 公司雇员积极性的限制 C公司业绩评估的限制 D内部交易定价复杂性的限制 E 双重征税的威胁 F政府部门间收入冲突的威胁 G会计公司的威胁

27、确定国际收入与费用分配的原则有（ ）

A正常交易原则 B总利润原则 C合理原则 D预约定价原则

28、在抬高转让价格的条件下，转让定价影响的分配关系主要表现为（ ） A国际收入转入国和国际费用转出国的税收收入增加 B国际收入转出国和国际费用转入国的税收则发生减少 C国际收入转入国和国际费用转出国的税收收入减少 D国际收入转出国和国际费用转入国的税收则发生增加 29、跨国法人利用避税地主要规避（ ）

A 对营业利润的征税 B对权益所得的征税 C对资本利得的征税 D对个人所得的征税 E对财富的征税 30、跨国纳税人如果设法将课税主体从高税居住国迁出，选择一低税非居住国作为其新的居住国，其纳税义务和国际税负将会出现的变化有（ ） A 以低的无限纳税义务转化为较高的无限纳税义务 B以较高的有限纳税义务转化为较高的无限纳税义务

C以低的无限纳税义务转化为低的有限纳税义务 D以较高的无限纳税义务转化为低的无限纳税义务 31、在适用户籍标准而实行居民管辖权的国家，（ ）构成引起无限纳税义务的连接因素。

A住所 B居所 C居留天数 D国籍

32、在适用户籍标准的国家，课税主体转移的常见方式有（ ） A成为临时纳税人 B住所的短期迁移 C部分移居 D虚假迁出与转移 E缩短居住时间和中途离境 F居所的真正迁移 G跨国法人转移或避免其国籍国

33、主体的变相转移最常见的形式有（ ）

A信箱公司 B虚假迁出与转移 C中介业务 D居所的真正迁移 34、跨国纳税人如果设法将课税主体从高税居住国迁出，选择一低税非居住国作为其新的居住国，其纳税义务和国际税负将会出现的变化有（ABC） A 以较高的无限纳税义务转化为低的无限纳税义务 B以较高的无限纳税义务转化为较高的有限纳税义务 C以低的有限纳税义务转化为低的无限纳税义务 D以低的无限纳税义务转化为较高的无限纳税义务 35、对跨国自然人国际避税的制约措施有（ ）

A保留追索征税权 B扩大有限纳税义务 C防止假移居和对居住天数的限制 D“享有权”规定

36、传统交易法包括（ ）

A可比非受控价格法 B成本加价法 C利润分割法 D转售价格法 E交易净利润法

37、甲企业直接拥有乙企业60％的股权，拥有丙企业15％的股权，拥有丁企业5％的股权；乙企业拥有丙企业20％的股权，拥有丁企业10％的股权，以下具有关联关系的是 （ ）

A甲乙 B丙丁 C 甲丙 D甲丁 E乙丙 F 乙丁 38、建立中介金融公司的理想地点，是具有以下特征（ ）

A与借款人居住国签订有对利息按低税率征收预提税或免征预提税的税收协定 B所在国税务当局能够接受金融公司仅获微利的经营状况 C对支付给贷款人的利息不征收预提税 D免征关税和所得税

39、反国际避税的一般方法有（ ）

A制定反避税条款 B强化纳税人义务 C收集有关信息资料 D进行税务调查与税务审计 E争取银行合作 F情报交换 G同步调查与审计 H跨区域多边合作 40、信箱公司的表现形式有（ ）

A控股公司 B 金融公司 C 保险公司 D 贸易公司 E服务公司 41、以下关于避税地控股公司说法正确的是（ ）

A控股公司的收入主要是在于公司中实现的股息和资本利得。 B控股公司可以通过购买现有公司的股票，或通过建立新公司并保留其全部股份或主要控制

C避税地控股公司并不仅仅被用于持有筹集来的收入，它常常是介于最终控股母公司与子公

“转盘”作用，通过把筹集

D控股公司与受控公司之间，在形式上是母子关系。 E专门进行股票、公司债券或其他证券投资的公司。

F避税地控股公司甚至能够以贷款的形式(也就是不以正式的股息分配形式)，把资金置于控

42、加强税收协定自身的防范能力的方法有（ ）

A节制法 B排除法 C透视法 D承受税负法 E渠道法 F真实法

43、协定适用的范围包括（ ）

A人的范围 B税种的范围 C地域的范围 D 不确定 44、税收无差别待遇主要包括（ ）

A国籍无差别 B常设机构无差别 C支付无差别 D资本无差别 E税种无差别

45、虚构避税地的三部曲主要包括（ ）

A建立基地公司 B建立常设机构无差别 C开展中介业务 D使用转让定价 46、在避税地组建的投资公司主要包括（ ）

A公司集团建立的投资公司 B受控保险公司 C私人投资公司 D离岸基金 47、对跨国法人国际避税的制约措施有（ ）

A保留追索征税权 B对迁移出境的控制 C防止假移居和对居住天数的限制

D对转移营业和资产的限制 E对利用公司组建、改组、兼并或清理进行避税的防止 F对延期纳税的取消 G在税收征管与税务司法中运用“实质重于形式”原则 H对利用经营形式选择进行避税的防范

48、以下关于关联企业之间转让定价调整说法正确的是（ ）

A采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间交易具有可比性因素。 B再销售价格法对关联企业的买方将从关联企业的卖方购进的商品(产品)再销售给无关联关系的第三者时所取得的销售收入，减去关联企业中买方从非关联企业购进类似商品(产品)再销售给无关联关系的第三者时所发生的合理费用和按正常利润水平计算的利润后的余额，为关联企业中卖方的正常销售价格。

C采用成本加成法，应注意成本费用的计算必须符合我国税法的有关规定，并且要合理地选择确定所适用的成本利润率。

D关联企业之间融通资金的利息的调整不参照正常利率水平进行调整。

E提供方向他人承租后转租给使用方收取的使用费(租金)，可按提供方实际支付租赁费或使用费加上提供方所支出的成本或费用和合理利润，作为正常使用费认定。 49、 A公司集团成员对一个无关联方的销售 B无关联方对公司集团成员的销售 C关联方对关联方的销售 D无关联方对无关联方的销售