重点：预算的编制
5、滚动预算法
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概念：预算执行一个月后，即根据执行中发生的新情况，对剩余11个月进行调整和修订，并自动后续一个月，重新使预算的时间跨度为一年的预算方法。
优点：
a、不断根据实际情况调整预算，使预算更接近实际，有利于在预算中把握企业未来的发展趋势
b、使管理层对未来一年的经营活动进行持续不断的计划，保持一个稳定的决策视野
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缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价
预算的执行、控制与分析一、预算执行的执行与控制
1、预算执行的责任人：责任中心负责人
2、预算执行控制的原则：预算执行控制方法原则上依金额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。
?金额管理：从预算的金额方面进行管理；
?预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目之间不得相互冲抵；
?数量管理：对一些预算项目（如材料消耗），除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
预算的执行、控制与分析3、预算执行控制体系
?责任中心第一负责人：根据本责任中心的预算目标，负责本责任中心具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。?公司财务部：根据预算目标实施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。
?公司总经理：在董事会授权的额度范围内对各责任中心的预算外行为进行审核。
预算的执行、控制与分析
二、预算执行分析（也是一种控制方式）
?预算分析数据库
各级预算管理机构要加强文档建设，积累预算分析的历史数据，建立本部门的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。?月度预算执行分析
财务部负责组织各责任中心对预算执行情况进行分析，各责任中心及时将月度预算执行分析报告提交给预算管理部门。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找出原因，制定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。
预算分析要结合部门业务规划和业务计划的完成情况进行。
预算的执行、控制与分析
各责任中心重点：预算差异分析
预算管理部门（预算执行委员）责任中心预算差异分析报告公司全面预算分析报告综合分析，确认差异产生的原因和责任部门，提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，提出处理建议召开业绩考核会（经营分析会），对各部门预算目标完成情况进行分析、评价，形成正式的全面预算分析报告及全面预算考核意见，为全面预算的执行进行动态控制提供依据记录本部门预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生的原因，提出改进建议组织相关责任部门落实，将预算考核意见提交给绩效考核部门。
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