财政学试题库（含答案）

同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。

2、转移支出:是指政府单方面地.无偿地支付

给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述税收对稳定经济的作用。市场经济的运

行有一定的盲目性，这种盲目性造成诸如经济结构扭曲.价格水平不稳定和难以保持充分就业等问题，从而引起经济的周期性波动。现代政府担负的重要职责之一，就是要促进资源的充分利用和经济结构的合理化，保持宏观经济的稳定和均衡发展，为此，需要运用各种财政手段进行结构性和“反周期”性的调节，税收即为主要的财政调节手段之一。以差别税率引导经济行为，以增税或减税影响总供需关系等，有助于政府实现一定的宏观经济调控目标。

此外，在发展中国家，由于民间资金积累不足和存在市场残缺问题，为了实现经济的快速发展，通常也以税收作为筹集国家经济建设资金的工具。

2．一个社会的生产是否具有效率可从哪几个方面进行判断。（1）位于生产可能性边缘之内的生

产组合，不是资源的最优配置，不可能产生生产效率；（2）所有能够使资源得以有效配制的产品生产组合都位于生产可能性上。（3）仅仅依据生产可能性理论框架，并不能判断出在生产可能性曲线上的任何一种生产组合会比在同一条生产可能性边缘曲线上的其他生产组合更有配置效率；（4）位于生产可能性曲线上的所有生产组合并非都必然比位于生产可能性曲线内的生产组合更有效率。

3、税收抵免与税收饶让的区别。抵免法免指一

国政府允许本国纳税人用在国外缴纳的税款，冲抵应汇总缴纳的本国税收的方法。其指导思想是承认地域税收管辖权的优先地位，但不放弃公民或居民税收管辖权。这是一种减除国际重复课税最为通行的方法。 在实际运用上，抵免法又分为直接抵免和间接抵免两种。直接抵免是对本国纳税人在国外缴纳的税款直接给予的抵免，适用于同

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一经济实体的跨国总分机构之间。间接抵免

是对非统一核算的母子公司，将国外子公司在所在国缴纳的税款，从居住国母公司应纳税款中给予的抵免，这种抵免通常按母公司从国外子公司取得的股息或红利，计算该股息或红利应分担的税款进行间接抵扣。 在运用抵免法的过程中，有时还会出现税收饶让的内容。所谓税收饶让，是指一国政府对本国纳税人在国外获得的税收减免优待，视同实际已纳税款而准予抵免的一项措施，多见于签订有税收协定的国家之间。实行税收饶让，有利于发展中国家利用税收优惠政策吸引外国投资。

4、试述财政赤字的经济效应。 （1）国债规模

扩大。

在财政入不敷出时，政府必然会设法增加收入。政府最主要的收入来源是税收收入，而增加税收会面临来自各方面的政治压力。同时增加税收需要修改法律，要经过各种讨论，并报经立法部门同意方可实行。面对迫切的支出需求，政府没有耐心等待如此漫长的决策过程，因此，政府往往选择发行国债这种形式。政府举债既不会受到过多法律条文的制约，又能立杆见影地满足已然膨胀的支出需求。

（2）货币扩张效应。

财政部发行公债后，中央银行可以直接购买公债。在中央银行购买公债的同时，财政部在中央银行的存款余额等量增长。这笔增长的存款余额即相当于中央银行新发行的高能货币。

如果法律规定中央银行不能直接购买公债，但在政府向公众发行债券后，中央银行可以在公开市场上从公众手中购买公债。于是，在债券流入中央银行的同时，等量的高能货币也就流出了中央银行。

（3）拉动总需求，带动经济增长。

政府发行公债后，往往将其用于各项投资。由于投资的乘数效应，总需求会成倍扩大。另外，政府投资也为市场经济运行创建了良好的投资环境。当然，要尽量避免或减小挤出效应。

七、论述题（共20分）

如何根据不同的经济形势选择财政政策？ (一)

经济过热阶段的财政政策选择

在社会总需求明显超过社会总供给.物价持续上涨.通货膨胀压力加大的经济过热阶段，应选择紧缩性财政政策，以压缩社会总需求，抑制通货膨胀。紧缩性措施包括压缩财政支出规模和投资规模，增加税收，缩小国债发行规模，增加财政结余或压缩财政赤字等。但在实施紧缩性财政政策时，必须根据经济运行的实际情况灵活掌握。一是必须恰当掌握紧缩的力度，不宜将总需求水平压得过度过急，以免紧缩需求的同时也紧缩了供给，仍然不能弥补供不应求的缺口。二是在实行总量紧缩的同时，必须结合结构因素考虑，不宜搞“一刀切”式的全面紧缩，而应针对不同领域的供求对比状况做到紧中有松.紧中有活，以增加有效供给，缓解供求矛盾。

(二) 经济过冷阶段的财政政策选择

在社会总需求不足.社会总供给过剩.物价持续下滑.出现通货紧缩的经济过冷阶段，应实行扩张性的财政政策，以刺激社会总需求，遏止通货紧缩。但在实施扩张性财政政策时要掌握适度。一是财政支出规模和投资规模的扩大要同支出结构.投资结构的优化结合起来，以切实增加有效需求和有效供给，减少无效供给，以供求的结构平衡促进总量平衡。二是减税幅度要考虑财政减收的承受能力和扩大支出的需要，不要因减税过多而弱化了财政调控社会总需求的实力。三是应将财政赤字控制在一定的限度内，而且不能用财政性货币发行来弥补赤字，只能用国债发行来弥补赤字，以免引发通货膨胀。四是扩大国债发行规模要考虑国家财政的还本付息能力，而且要以国债的投资需求有效带动民间的投资需求和居民消费需求。 (三) 经济正常发展阶段的财政政策选择

在社会总需求与总供给大体平衡.物价基本稳定的经济正常发展阶段，应选择中性财政政策，即保持财政收支平衡。但这并不等于要刻意追求财政收支的绝对平衡，而是要保持财政收支的基本平衡，即根据经济发展的需求，允许财政收支略有结余或略有赤字。同时，这种平衡又不是在低供给水平.低效率基础上的

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平衡，而是在提高供给水平和资源配置效率前提下的平衡，是在经济稳定和增长基础上的平衡，是稳固和有后劲的平衡。所以，财政政策保持中性，并不意味着放弃财政政策对经济发展的调节作用，它只是在调节方式和调节状态上不同于扩张性或紧缩性财政政策。

财政学试卷10

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、资源配置机制的类型有市场机制 和非市

场机制 。

2、由资源配置机制决定的经济模式有：市场经

济模式 、计划经济模式 、混合经济模式 。

3、纠正和克服市场失灵需要政府公共部门的介入，由此决定了财政主要应发挥三种职能，这就是资源配置职能 、收入分配职能__和___经济稳定职能。

4、把税收收入与税率联系起来的曲线称为_拉

弗__曲线。

5、经济稳定主要是__中央 __________政府的职能。

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1、目前我国财政收入的最主要形式是 （A ） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 E、国有资产收益

2、基尼系数在(B )时为收入分配的最佳状态。A.0.2 B.0.3 C.0.3～0.4 D.0.4

3、交换效率的实现要求任意两种商品的( C )相等。A.边际转换率 B.边际成本 C.边际替代率 D.边际效用

4、在下列税种中属于对行为课税的税种是（C ）

A、增值税 B、消费税 C、证券交易税 D、所得税 E、财产税

5、我国的预算批准权力机构是（D ）。 A. 各级政府 B.国务院 C.各级财政部门 D.各级人民代表大会

6、扩张性财政政策可通过以下方式达到（B ）

A.减少政府支出或增加税收 B.增加政府

支出或减少税收

C.只能减少政府支出 D.只能增加税

收

7、BOT投资方式指的是：（ B ）。A.建设、转让、经营 B.建设、经营、转让

C.转让、建设、经营 D.经营、转让、建设 8、只产生收入效应不产生替代效应的补贴方式是 （ D ） Ａ、对生产环节补贴 Ｂ、对流通环节补贴 Ｃ、暗补 Ｄ、明补

9、罚款是政府的一种何种收费。( C )A.专项筹集性收费 B.事业服务性收费 C.行政性收费 D.行为特许性收费

10、由财政部门直接与公债认购者举行一对一谈判出售公债的发行方式，称为（ D ）。

A.委托出售方式 B.公募招标方式C.承购包销方式 D.直接出售方式

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、影响财政收入规模的因素有（ABCDE ）A、经济发展水平 B、经济周期循环与宏观经济调控

C、价格变动 D、政府的职能及范围 E、技术进步

2、完全竞争市场必须同时满足：(ABCD ) A.有足够多的买者和卖者 B.产品是同质的 C.能自由进入和退出该行业

D.生产者和消费者具有完全信息 E.没有政府管制

3、财政支出规模的度量指标有(ABCD ) A.财政支出率 B.财政支出增长率 C.年度财政支出总额

D.财政支出占GDP的比率 E.各级政府转移支出总额

4、影响财政支出规模的微观因素有(BCDE ) A.财政收入总量 B.公共需求的收入弹性 C.人口规模和结构

D.公共商品质量 E.相对价格效应 5、我国个人所得税对下列所得实行累进税率（ABDE ）A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.承包、承租经营所得 E.个体工商生产

经营所得

6、无竞争性而有排他性的商品是( ACD )A.有线电视 B.公共草场 C.文体节目表演

D.俱乐部物品 E.免费公厕

7、公共选择应遵循的原则是(BC )A.个人效用

款

D.社会政策 E.税收政策

9、减税和免税的形式主要有（ABE ） A、税基式减免 B、税率式减免 C、税目式减免

D、税种式减免 E、税额式减免

10、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（ABCE ）

A、课税所产生的额外负担最小 B、课税所产生的额外收益最大

C、税收征纳过程中所发生的费用最小 D、税收完全是中性的

E、恰当运用差别税收矫正市场失灵 四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。（ABDE X ）

2、非市场机制的功能主要在于弥补市场机制的缺陷。(√ )

3、直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。 （ √ ）

4、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。

（ X ）

5、互投赞成票、中间投票人的行为也会加大了公共支出规模。(√ )

6、人们收入水平提高时，公共需求会更快增长。(√ )

7、一般而言，私人投资追求的是经济效益，公共投资追求的是社会效益。（√ ）

8、城乡社会保障基金的社会统筹是我国社会保障基金征收方式的改革方向。（ X ）

9、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。（ X ） 10、公共收费价格是市场均衡价格。( X ) 五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、“经济人”假说:经济人都是利己的，其行最大化 B.社会整体效用的最大化

C.促使社会资源配置效率的不断提高D.企业利润最大化 E.抉择成本最小化

8、政府扶持农业发展的的主要政策有：（ABCE ）A.财政补贴政策 B.价格政策 C.低息贷

为动机都是为了谋取自身利益，但对社会

财富的增加具有积极作用。

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2、功能财政论:是由美国经济学家勒纳提出

的财政理论。强调财政预算应从其对经济的功能着眼，而不应仅仅注重其收支是否平衡。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

为什么税率的增加并不一定使税收增加？税收负

担影响纳税人的收入水平，进而影响经济主体生产.劳动的积极性以及投资和消费水平，因此，一般来说，税收负担水平过高，是不利于经济增长或发展的。对此，从斯密.萨伊到现代供给学派理论，都对轻税政策与促进经济发展的关系，作了较为深入的分析。美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗所提出的“拉弗曲线”则较为形象的说明了经济发展.税收收入和税率之间的内在联系。

1、拉弗曲线表面上看反映税率与税收收入之间的函数关系，实际上体现的是税收负担与经济增长或发展的关系，因为税率过高导致税收收入下降，是源于税收负担过重抑制了经济活动，损害了税基。

2、试述影响财政收入规模的因素

(一) 生产力发展水平。(二) 经济管理体制和收入分配政策。(三) 政府的职能范围。(四) 经济周期循环与宏观经济调控。(五) 价格因素。（六）特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化，如在发生内外战争时，国家必须动员各种财力以稳固政权或维护国家利益，因而财政收入规模会急剧扩大。

3、简述公共商品的特征。

（1）非排他性，即无法排斥他人对同一

的主权。从国际关系看，税收管辖权是国家主权的一个重要组成部分，是国家主权在税收领域里的具体体现。由于国家主权所依托的政治权力的行使范围是有限制的，税收管辖权的运用也有其边界。 国家政治权力涉及范围主要包括两个方面，一是本国疆域，二是本国公民或居民，据此，形成税收管辖权的两种基本类型：一种是地域税收管辖权，又称收入来源地税收管辖权，其基本含义是国家有权对来源于本国的收入征税，无论这种收入归谁所有。这被称为税收权力划分的属地原则。 另一种是公民或居民税收管辖权，其基本含义是国家有权对本国公民或居民征税，无论其收入从何处取得，这是税收权力划分的属人原则。

各国对税收管辖权的选择和行使，是以有利于维护本国权益和经济利益为原则的。从实践上看，大多数国家都同时行使以上两种税收管辖权，但不同国家在税收管辖权的具体运用上会有所侧重。一般来说，发展中国家由于对外投资少，引进外资多，其收入往往是在本国疆域内创造的，所以较为强调地域税收管辖权；而发达国家对外投资多，引进外资相对较少，来自国外的收入比重较高，因而较为强调公民或居民税收管辖权。

七、论述题（共20分）

1、简要说明改革开放以来中国财政收入规模的变化及发展趋势，并分析产生这一现象的原因。

个商品的消费；（2）非竞争性，即当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。

4、试区分税收权力划分的属地原则与属人原则。

税收管辖权是国际税收的基本范畴。如何选择和确定税收管辖权，是处理国际税收关系所要解决的首要问题。税收管辖权实际上是一种征税权，即国家在征税方面拥有

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改革开放后，财政收入的绝对额都是逐年

递增的，财政收入随着经济的不断增长而增长，但财政收入增长的速度跌宕起伏。财政收入的相对额，即财政收入占国民收入或财政收入占国内生产总值的比重则呈下降趋势。

(一) 放权让利阶段的财政收入（1979年—1993年）

在纵向上，从1978年开始，政府多次对企业进行了放权让利改革，在处理国家与企业之间的利润分配关系方面，向企业倾斜。但由于国有企业运行状况不佳，微观效益不理想，而不得不加大放权让利的力度，以激励企业行为。

这使得财政预算内收入占GDP的比重不可避免地呈直线下降趋势。 在横向上，通过改革经济主管部门的财务管理体制，扩大了部门财务自主权，把一些本应纳入国家预算内管理的财政收入和支出交给各个部门，实行自收自支，形成了大量的预算外管理资金，调动了各部门发展经济和增加收入的积极性。但另一方面，预算外资金挤占了预算内收入，肢解了财政预算，分散了国家财力，增加了宏观调控难度。

放权让利造成了财政预算内收入的下降。因此，尽管自改革开放以来中国预算内财政收入的绝对规模逐年递增，但其增长速度显然不及国民收入的增长速度。在改革初期，财政收入对国民收入的弹性值平均为0.067。也就是说，财政预算内收入的增长未能赶上经济增长的步伐，结果造成了财政预算内收入相对规模的持续下降。致使财政收支矛盾日益突出，连年出现财政赤字，中央宏观调控不力。

对1979—1987年国民收入增长因素的测算表明，技术进步对于国民收入增长的贡献为15%左右。1979—1987年间，中国财政收入绝对额增加1115亿元，其中来自技术进步等集约性因素所得为350亿元，约占31.4%，来自其他因素变化（资金和劳动投入）所得为370亿元，占34.1%，来自价格上涨所得占33.2%。也就是说，尽管技术进步对中国经济增长的贡献还较低，但它对财政收入的影响要大于对整个经济的影响。据粗略测算，技术进步对财政收入增长的贡献是其他因素的2.8倍。

(二) 转制阶段的财政收入（1994年至今） 1994年，中国进行了根本性的税收制度改革，初步建立了较为规范的公共收入体系，有效地阻止了财政预算内收入占GDP比重持续下滑的势头。财政收入对国内生产总值的弹性值也有所回升，1995年为0.6。1996年财政收入占国内生产总值的比重开始出现止跌回升的态势。

这一时期，中国统计指标体系也逐渐由国民经济平衡表体系过渡到国民经济核算体系。中国财政收入的口径与国外有一定差异，现行的财政收入仅指预算内收入，不包括预算外收入和所谓的体制外收入，预算外资金主要由收费和基金构成，体制外收入主要包括非规范收费

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和摊派，而这些收入均属于政府收入或公共收入。如按调整口径粗略地测算，1995年全部财政收入占GDP的比重大致可调整为17.8%。 1995年起，国家逐步实行“费改税”试点工作和清理整顿各种基金和收费项目。

1996年又进一步强化了对预算外资金的管理，将一批具有税收性质的收费和基金转化税收征收，纳入预算内管理。

1997年政府将13项基金和附加纳入预算内管理，减缓了预算外资金绝对规模的增长。 1998年以后，随着经济体制改革的深化，特别是分配制度的完善，经济秩序逐渐好转，同时加强税收征管，规范了政府行为，增强了政府的宏观调控能力。

整个“九五”期间，财政收入年均增加1000多亿元。1997年的财政收入相当于改革前十年财政收入之和。 （三）点评

财政收入既是一定量的资金，也是财政分配的一个过程；既可以作为一项政策来使用，也可以作为一种制度存在。抛开财政收入的其他属性，单独来谈财政收入是没有意义的。 由于技术进步必然带来物耗降低，经济效益越高，剩余产品价值所占比例就越大，可供财政分配的产品就越多。因此，技术进步对财政收入规模有较为直接和明显的影响作用。但中国的生产技术水平与发达国家相比还有一定差距。在发达国家经济增长的诸因素中，技术进步占了较高比重，其中在美国和日本等国高达80%左右。因此，今后通过技术进步提高的经济效益是增加中国财政收入的有效途径。

尽管财政收入占GDP的比重出现了回升的局面，但中国目前财政收入占GDP的比重与其他国家相比仍是较低的，这制约了政府职能的发挥，不利于社会经济的发展。应规范政府分配行为和社会收入分配秩序，尽快提高财政收入占GDP比重。根据市场经济发展的要求，统一和规范财政收入体系，严格执行财政预算的有关法律法规，逐步采取相应的措施将所有的公共收入纳入预算内统一管理，从而规范政府行为，解决公共收入体系的离散性问题。 从中国财政收入的历史变化，我们可以看到经济体制.政府职能转换.分配政策和制度对财政收入规模的制约作用。