（4）借：营业外支出 30 000
贷：银行存款 30 000
（5）借：生产成本 800 000
管理费用 10 000
贷：原材料 810 000 （6）借：预收账款 1 500 000
贷：主营业务收入 1 500 000
（7）借：银行存款 200 000
贷：应收账款 200 000 （8）借：预付账款 350 000
贷：银行存款 350 000
（9）借：销售费用 100 000
贷：银行存款 100 000 （10）借：待处理财产损溢 54
贷：库存现金 54
（11）借：生产成本 250 000
制造费用 80 000 管理费用 600 000
贷：应付职工薪酬 390 000 （12）借：生产成本 200 000
贷：银行存款 200 000
（13）借：银行存款 9 200
贷：财务费用 9 200 （14）借：库存商品 1 700 000
贷：生产成本 1 700 000
（15）借：其他应收款 54
贷：待处理财产损溢 54
29．2017年7月乙公司发生下列经济业务： (1)接受投资者投资5 000000元存入银行；
(2)购入材料l 200 000元，用银行存款支付200 000元，余款暂欠，材料未到； (3)用银行存款偿还前欠货款700 000元。 ，
要求：
(1)根据上述经济业务编制会计分录； 答：编制会计分录
①借：银行存款 5 000 000
贷：实收资本 5 000 000 ②借：在途物资 1 200 000
贷：银行存款 200 000 应付账款 1 000 000 ③借：应付账款 700 000
贷：银行存款 700 000 (2)请将下图绘制在答题卡上，并编制2017年7月乙公司总分类账户本期发生
额试算平衡表(格式如下)。
总分类账户发生额试算平衡表
2017年7月 单位：元
账户名称 银行存款 在途物资 应付账款 实收资本 合计 借方 5 000 000 1 200 000 700 000 6 900 000 发生额 贷方 900 000 1 000 000 5 000 000 6 900 000
五、综合题：本题l5分。
30．2017年12月31日丙公司结转损益前各总分类账户余额如下表所示：
总分类账户余额汇总表
2017年l2月31日 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方余额 10000 120000 67000 69000 1 090 000 贷方余额 259000 8 000 22 000 53000 200000 400000 87200 136 800 1 050 000 620 000 59 000 45 000 81 000 105 000 40 000 19 000 28000 37 000
年末，丙公司按本年利润的l0％提取盈余公积金。 要求：
(1)分别编制结转本年收入和费用的会计分录； 答：
借：主营业务收入 1 050 000 其他业务收入 59 000
营业外收入 28 000
贷：本年利润 1 137 000 借：本年利润 947 000
贷：主营业务成本 620 000 其他业务成本 45 000
税金及附加（营业税金及附加） 81 000 销售费用 105 000 管理费用 40 000 财务费用 19 000 营业外支出 37 000
(2)编制结转本年利润的会计分录(不考虑所得税)：
答：本年度的利润总额=1 137 000-947 000=190 000（元） 结转本年利润
借：本年利润 190 000
贷：利润分配 190 000 (3)编制提取盈余公积的会计分录；
答：借：利润分配 19 000 贷：盈余公积 19 000 (4)请将下表绘制在答题卡上，计算并直接填列丙公司年末简化的资产负债表 (格式如下)。 资产负债表(简表)
编制单位：丙公司 2017年12月31日 单位：元
资产 流动资产合计 非流动资产合计 资产总计 期初数 (略) 期末数 266 000 831 000 (略) 负债及所有者权益 流动负债合计 非流动负债合计 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 期初数 (略) 期末数 83 000 200 000 814 000 ‘(略)
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