? 上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本。
? 固定成本——企业的固定支出，不因产品/服务量的变化而变化，如租金、保险、执照费等等。 ? 另一个特殊的固定成本是固定资产不断贬值而造成的也称为“折旧”。也就是说你当初的“投资”打入产品/服务的固定成本，在一定期限之内以折旧方式收回投资。 ? 变动成本——随着产品/服务的量的增加而递增的成本。
? 按我国的税法，固定资产的折旧率对小企业来说如下表所示：
固定资产类型 工具设备 机动车辆 办公家具 店铺
工厂建筑
2、预测销售收入
每年折旧率 20% 10% 20% 5% 2% ? 在销售预测的基础上，根据销售量算出你的销售收入。不同企业的不同销售预测都可采用以下步骤： ? （1）列出你的产品、服务的清单。 ? （2）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。 ? （3）为你的每项产品制定价格。 ? （4）用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销售额。
3、制定现金流量计划
你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。
现金流量计划部分简表
项目 月份 2月 3月 4月 5月 6月 12月 总计 0 150 -696.-371 255 5 477/2= 238.5 477 1700 1700 0 238.5 238.5 715.5 0 0 388.5 19 145 290 50 50 月初现金 现金销售 赊帐销售 销售总收入 业主投资 可支配现金 现金采购 营销和促销 项目 保险 维修 电/电话 设备采购 /台子 工棚 采购工具 开办费 现金总支出 月底现金 月份 2月 3月 4月 5月 6月 12月 总计 1200 350 1550 150 240 30 20 200 400 1085 -696.5 0 30 20 390 -371 255 503 1280 4112
? 从上一页表上可以看出三月、四月出现现金流量的短缺。
? 三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，准备借钱！ ? 再看12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资缺额1800元，来年初应交税金
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