控制环境和会计系统内控调查结论会计电算化系统内部控制调查表

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Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

表3－4 索引号：

（审计机关名称） 会计电算系统内部控制调查表

审计期间

项目名称：

项目执行单位：

调 查 内 容 是 否 不适用 评价

1． 会计电算化系统软件是否为购买的正版软 件 2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量 3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定 4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认 5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期 6.并行运行结果的差异是否作了适当记录 7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过 8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响 9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准 10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试 11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件 12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明确的责任权限有效执行 13.是否有专门人员进行输入或修改工作 14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中： （1）可能发生的问题 （2）输入要求和正确的凭证格式 （3）输出要求 15.系统设计人员是否与操作人员职责分离 16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证 17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统 18.网络各用户是否不能超越权限调用系统 19.系统密码是否定期或不定期地进行修改 20.网络各用户的密码是否具有保密性 21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况 22.是否设有专人定期检查操作日志 23.人机并用时，总账是否核对相符 24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进行处理时是否有相应的控制保证 25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离 26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭证是有效和可靠的.

测 试 内 容 27.数据的输入是否采用二次输入检验法 28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性 29.系统是否能够自动记录对数据的更改 30.明细账是否每月（或满页）打印存档 31.对输出的文件有无专人保管 32.对输出的报表是否有恰当的审核过程 33.硬件配置能否保证系统安全可靠的运行 34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备 35.机房是否单独分开设立 36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏 37．是否有适当的防水设备和措施以防范水灾对机房、设备的毁坏 38．是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电对机房、设备的毁坏 39．是否有安全可靠的接地设备。 40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源 41.是否定期检查、测试硬件的可靠性 42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房 43.是否严格控制外来磁盘进入机房 44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本 45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度 46.是否定期备份数据文件 47.是否将数据文件做两套以上的备份 48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处 49.数据文件盘是否建立了内外标签 50.数据和系统备份盘是否专人保管 否 不适是 用 评价

审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：