计算机会计理论与实务

内部控制措施却发生了很大变化，原来手工会计所采用的岗位分工（按人员职能不同进行分工）以及平行登记、对账等控制手段，在计算机会计下有了新的内容和形式，计算机会计的集中性、自动性使得传统职权分割的控制作用近乎消失，手工会计下以记账规则为核心的控制体系基本失效，计算机会计运用制度控制、操作人员使用权限控制、程序控制等来确保会计数据处理过程的真实、安全、可靠。

4. 某集团企业老总总是抱怨该企业各方信息整合不到一块来，尤其是业务信息与会计信息不能融合形成完整的信息，按说该企业也购买某个知名品牌的财务软件。请你解释造成这种现象的原因并指明该如何解决这种问题。 解答:

这种现象也具有一定的普遍性，它往往会随着使用财务软件的逐步应用而逐渐显露出来，这与所购买的财务软件是否是知名品牌没有多大关系。企业通过运用会计软件经过收集、输入、加工、传送、存储、检索、输出等处理过程可以得到所需要的会计信息，会计信息的这一系列加工处理过程都不是孤立的，基本上都与业务过程紧密相关，因此如果不能将会计信息过程与业务过程进行融合，会使得会计信息处理的工作量加大，就会降低会计处理自动化的效率，更进一步来说，由于会计信息系统与其他业务系统的人为隔离，造成了企业缺乏完整的经营管理所需要的各方信息，这也就是题中这位总经理苦恼之所在。解决的办法是，将企业各个信息子系统进行整合，理顺并建立合理化业务处理流程，使得各子系统的信息能够共享，同时坚持以财务信息系统为核心，将会计信息处理过程融合到业务处理过程之中，做到能够从采购、生产、销售以及管理之中现场采集数据，从而提高会计信息的处理效率，同时也能够为企业提供完整有效的信息。

5. 在企业应该如何有效建立电算化会计信息系统这个问题上，有人认为：三分软件，七分实施。请对此观点加以简要辨析。 解答:

此观点是有一定道理的，它对企业如何有效建立电算化会计信息系统具有很强的指导作用。\三分软件，七分实施\讲的是要充分关注商品化会计软件的系统实施工作，某种程度上说，系统实施的好坏比起软件本身更应引起用户的重视。换句话讲，就是即使所购置的软件是最优秀的，如果用户在实际实施该软件系统时没有针对性的方案、工作安排也不得当，则软件的应用效果同样会很差。在我国企业建立的大型会计信息系统中，绝大多数系统的应用效果不好甚至不成功，问题一般也都出在应用软件实施这一环节上。对于中小型会计软件系统，由于软件功能与结构相对简单，\实施\这一环节经常被淡化，而对于大型会计软件系统来说，系统实施关系到会计信息系统建设的成败，是该建设过程中最重要的一个环节，一方面需要对手工业务流程进行重组以便理顺和建立合理化业务处理流程，另一方面，由于不同行业管理模式与业务处理流程也各具特点，这就需要对大型会计软件系统内的业务处理流程进行设置甚至进行部分调整以适应特定行业业务处理与管理上的需要，只有重组后的业务流程与大型会计软件功能处理流程达到和谐与统一才能保证软件系统的应用成功。因此，\三分软件，七分实施\是有道理的。

6. 某工业集团公司准备建立集团会计信息系统，在项目可行性分析会上，项目主管首先发言，他说：我建议采用扩展系统方案，该方案可表达为，扩展系统=总账+进销存+资金管理+固定资产+成本+管理分析，??。请你对该项目主管的方案进行简要辨析。 解答:

该项目主管的方案存在比较大的问题，有待改进。这是一个工业企业，而且是一个集团企业，因此在会计信息系统的构造时应该考虑到企业的性质，即既能够满足工业企业的会计信息处理的要求，又要考虑集团企业会计数据处理的特点，只有这样才能确保所构造的系统充分有效。工业企业是从事生产经营的社会经济组织，生产经营主要由供、产、销三个有机

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联系的环节组成，突出特点是有加工、生产这一环节，工业企业会计不仅要包含财务核算，还要包含在生产过程中对产品实行成本控制管理以及在最后阶段对产品的销售管理。而作为集团企业，其会计数据处理的特点是：母（总）公司、子（分）公司日常分别进行各自的会计核算与管理；要求在母子（或总分）公司之间进行远程数据访问；会计期末需要进行报表的汇总或合并。签于上述考虑，该项目主管所提出的扩展系统方案是不对的，应该这样来考虑：（1）站在集团总部来看，主要侧重为该企业集团提供全面的解决方案，其应用模式为：总账模块+应收模块+应付模块+工资模块+固定资产模块+库存管理模块+销售管理模块+报表模块+集团资金管理模块+集团财务预算和分析模块+集团成本管理模块+集团合并或汇总报表模块+集团领导查询模块；（2）站在下属各单位来看，其应用模式可以为：总账模块+应收模块+应付模块+工资模块+固定资产模块+库存管理模块+销售管理模块+报表模块+财务预算和分析模块+成本管理模块。

? 应用实践题复习指导

一、 答题技巧

这类题型主要针对会计软件应用中的实际问题来设计的。学习计算机会计理论与实务，不仅要求理解和掌握基本理论、基本方法原理，还需要学会基本技能，充分有效地掌握和运用商品化会计软件进行会计核算与管理，要能随机应变，灵活应用。因此，我们会就会计软件应用过程中所出现的一些典型问题来设计本题型。这些典型问题包括：会计软件应用各步骤之间的前后顺序、会计软件各模块的初始化工作如何开展、会计软件具体应用功能的注意事项、会计软件应用中的一些二次开发利用问题等。

这种题型一般要求考生根据题中所给的问题，运用所学知识，正确给出问题的解决方案。目的是综合考查考生对会计软件的应用技能以及借助会计软件解决实际会计业务的能力。答题时需要注意以下问题：

（1）书写要规范，字体要工整；

（2）要认真审题，注意题干所给定的问题以及所提供的相关资料；

（3）对于排序性质的题，只要按步骤标号由先到后列出即可；对于公式运用之类的问题，则要求写出公式表达式，还要求说明该表达式的会计含义。 二、 复习重点和难点

第三章

1.商品化会计软件中的系统维护与管理功能 2.商品化会计软件应用的二次开发

第五章

1.日常辅助核算业务（自定义辅助核算等） 2.期末处理业务

3.记账凭证数据有误时处理方法

第六章

1.报表核算公式及审核公式的编制方法 2.报表系统的维护管理

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三、练习题

1．下面是安易2000账务处理系统、电子报表处理系统中的若干分段操作步骤，请结合所学的知识将其按照操作的先后步骤排序。（只需用相应步骤的标号来排列，不需要写步骤名称） （1）报表格式设计、（2）利用操作员管理进行财务分工、（3）结汇凭证审核、（4）新建账务账套、（5）利用账套参数设置定义各种编码方案、（6）科目设置、（7）自定义辅助核算项、（8）结账、（9）结汇凭证记账、（10）报表计算、（11）期末结汇、（12）外币与汇率设置、（13）期初余额装入、（14）期末自动转账、（15）凭证编制。 2．通用报表处理软件是通过用户自定义报表运算公式来完成报表各项目的取数来源描述的。结合安易2000电子报表系统举例说明资产负债表中的应收票据、应付票据、应付工资三个项目的年初数与期末数的公式表达式，以及损益表的管理费用、财务费用两个项目的本期数和累计数的公式表达式。该题可能需用到的科目代码对照表如下：

提示：安易2000电子报表系统可用科目表取数函数，该函数格式为：ZWKM（<'取数类别，会计期间'>，<'科目'>，<'参数2'>）

科目代码 科目名称 科目代码 科目名称 101 现金 165 累计折旧 102 银行存款 166 固定资产清理 109 其他货币资金 191 待处理财产损溢 111 短期投资 191001 待处理流动资产损溢 112 应收票据 191002 待处理固定资产损溢 113 应收账款（下设明细科目） 201 短期借款 119 其他应收款 202 应付票据 131 材料成本差异 203 应付账款（下设明细科目） 133 委托加工材料 204 预收账款（下设明细科目） 161 固定资产 211 应付工资 169 在建工程 229 其他应交款 201 短期借款 321 本年利润 301 实收资本 322 利润分配 311 资本公积 322004 未分配利润 501 产品销售收入 503 产品销售费用 502 产品销售成本 504 产品销售税金及附加 511 其他业务收入 512 其他业务支出 521 管理费用 522 财务费用 541 营业外收入 542 营业外支出 3．请结合所学习的安易2000账务处理软件详细介绍其中的银行对账功能如何使用。要求分初始化阶段与日常作业阶段来分别介绍。

4．某企业已经购买了某个品牌的商品化会计软件（包括账务处理、报表和工资三大模块），可该企业的财务负责人却为如何初始化犯了愁，请结合你所学的知识帮他出出主意。只需写出所包括的步骤，不要求写出具体过程。

5． 通用报表处理软件是通过用户自定义报表运算公式来完成报表各项目的取数来源描述的。结合安易2000电子报表系统举例说明损益表中其他业务利润、产品销售税金及附加的本期数与累计数的公式描述，资产负债表中的货币资金、坏账准备两个项目的年初数与期末数的公式表达式。该题可能需用到的科目代码对照表如下：

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提示：安易2000电子报表系统可用科目表取数函数，该函数格式为：ZWKM（<'取数类别，会计期间'>，<'科目'>，<'参数2'>）

科目代码 科目名称 科目代码 科目名称 101 现金 114 坏账准备 102 银行存款 119 其他应收款 109 其他货币资金 121 材料采购 111 短期投资 123 原材料 112 应收票据 128 包装物 113 应收账款 129 低值易耗品 131 材料成本差异 203 应付账款 133 委托加工材料 211 应付工资 137 产成品 214 应付福利费 166 固定资产 223 应付利润 201 短期借款 321 本年利润 202 应付票据 322 利润分配 401 生产成本 322004 未分配利润 503 产品销售费用 504 产品销售税金及附加 511 其他业务收入 512 其他业务支出 541 营业外收入 542 营业外支出

6．请你以部门辅助核算为例来说明实施该种辅助核算必须经历的几个步骤。 7．下面是安易2000账务处理系统中的若干分段操作步骤，请结合所学的知识将其按照操作的先后步骤排序。（只需用相应步骤的标号来排列，不需要写步骤名称） （1）会计科目设置、（2）记账、（3）凭证制作、（4）科目组设置、（5）往来单位设置、（6）凭证种类设置、（7）装入期初往来明细余额、（8）年初余额试算平衡、（9）装入期初往来未核销业务数据、（10）新建账务账套、（11）自动转账分录设置、（12）凭证审核、（13）期末自动转账、（14）单位往来业务核销、（15）结汇。

8．商品化会计软件在投入实际使用时，都需要进行系统初始化工作吗？请从理论角度分析其存在的必要性以及重要性。

附:答案要点

1. 下面是安易2000账务处理系统、电子报表处理系统中的若干分段操作步骤，请结合所学的知识将其按照操作的先后步骤排序。（只需用相应步骤的标号来排列，不需要写步骤名称） （1）报表格式设计、（2）利用操作员管理进行财务分工、（3）结汇凭证审核、（4）新建账务账套、（5）利用账套参数设置定义各种编码方案、（6）科目设置、（7）自定义辅助核算项、（8）结账、（9）结汇凭证记账、（10）报表计算、（11）期末结汇、（12）外币与汇率设置、（13）期初余额装入、（14）期末自动转账、（15）凭证编制。 解答: （4）（2）（5）（12）（7）（6）（13）（1）（15）（11）（3）（9）（14）（8）（10）

2. 通用报表处理软件是通过用户自定义报表运算公式来完成报表各项目的取数来源描述的。结合安易2000电子报表系统举例说明资产负债表中的应收票据、应付票据、应付工资三个项目的年初数与期末数的公式表达式，以及损益表的管理费用、财务费用两个项目的本期数和累计数的公式表达式。该题可能需用到的科目代码对照表如下：

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