财务内控管理制度

财务内控管理制度

《财务内控管理办法》

第一章 总 则 ........................................................ 1

第二章 会计政策管理 ................................................. 1

第三章 发票管

理 ...................................................... 3

第四章 各种消费券(卡)管理 .......................................... 4

第五章 收据管

理 ...................................................... 4

第六章 资金以及审批权限管

理 .......................................... 5

第七章 资产管

理 ...................................................... 8

第八章 仓库管理制度 ................................................. 11

第九章 采购工作管理 ................................................. 16

第十章 往来账款管理 ................................................. 18

第一章 总 则

为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资

者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计

准则》和《集团公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《内控制度》。

第二章 会计政策管理 (一) 会计准则和会计制度:

执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 (二)会计年度:

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三)记账本位币: 第1页

采用人民币为记账本位币。 (四)记账基础和计价原则:

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 (五)坏账核算方法: 1、用备抵法核算坏账。

对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。计提比例为:3‰。 2、坏账确认标准:

根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

(六)存货核算方法:

1、按实际成本计价。购入并验收入库的原材料等，按实际成本入账，发出原材料采用实际成本计价;领用低耗品按一次摊销法摊销。

2、存货数量的盘存方法采用永续盘存法。 (七)固定资产核算方法:

1、固定资产计价:按取得时的成本入账，即购入固定资产以买价+运输费+途中保险费+包装

费+安装成本+缴纳税金等计价，其他自建、改建、融资租入、接受捐赠等固定资产的计价

按照《企业会计制度》处理。

2、固定资产的分类、计价方法及折旧方法:固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响

进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类

固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下: 预计净残值折旧年限固定资产类别 年折旧率(%) 折旧方法 率(%) (年) 房屋及建筑物 5 35 2.71 年限平均法 机器设备 5 10 9.5 年限平均法 运输工具 5 6 15.83 年限平均法 电子设备 5 3 31.67 年限平均法 其他设备 5 5 19 年限平均法 酒店业装修 5 6 15.83 年限平均法 其他 5 5,8 11.88,19.00 年限平均法 (八)在建工程核算方法:

1、在建工程成本的确定:在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。 2、在建工程结转为固定资产的时点:在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续