销售费用 管理费用
贷：长期待摊费用
（十一）、待处理财产损溢 待处理财产收益
1、盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等 借：原材料 库存商品 固定资产
贷：待处理财产损溢
2、管理原因造成的资产盘盈 借：待处理财产损溢 贷：管理费用
3、非正常原因造成的资产盘盈 借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得 （二）待处理财产损失
1、盘亏、毁损的各种材料、库存商品等 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：原材料 库存商品 固定资产
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应交税费—应交增值税（进项税额转出）
2、资产盘亏、毁损的，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿 借：原材料 其他应收款
贷：待处理财产损溢
剩余净损失，属于非正常损失部分
借：营业外支出—盘亏损失、报废毁损损失 贷：待处理财产损溢 属于一般经营损失部分 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 三、结算资金
（一）应收、应付票据
1、销售商品、产品、提供劳务收到的应收票据 借：应收票据 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 2、以应收票据抵偿应收账款 借：应收票据 贷：应收账款 应收内部单位款
3、带息应收票据计提利息
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借：应收票据
贷：财务费用（票面价值×利率）
4、企业持未到期的应收票据向银行贴现（不带息票据） 借：银行存款（扣除贴现息后的净额） 财务费用（贴现息）
贷：应收票据（或短期借款）
5、公司持未到期的应收票据向银行贴现（带息票据） 借：银行存款（实际收的金额）
财务费用（实际收的金额小于账面余额的差额） 贷：应收票据（或短期借款）
财务费用（实际收的金额大于票据账面余额的差额）
6、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，公司收到银行退回票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时 借：应收账款（应收本息） 应收内部单位款（应收本息） 贷：银行存款
7、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，如公司的银行存款账户不足支付,银行作逾期贷款 借：应收账款 应收内部单位款 贷：短期借款
8、持有的应收票据背书转让，以取得所需物资
借：材料采购（或原材料、库存商品等计入物资成本的价值）
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应交税费—应交增值税（进项税额）
银行存款（物资成本与进项税额之和小于应收票据账面余额的差额） 贷：应收票据（账面余额）
银行存款（物资成本与进项税额之和大于应收票据的差额） 9、应收票据到期，收回本息 借：银行存款（实际收到的金额） 贷：财务费用（未计提利息部分） 应收票据（账面余额）
因付款人无力支付票款，而收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等 借：应收账款 应收内部单位款 贷：应收票据
10、公司开出、承兑的商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款 借：材料采购 库存商品 原材料 应付账款 应付内部单位款
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付票据
11、 支付银行承兑汇票手续费 借：财务费用
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