11.在以下因素中，注册会计师了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围,主要取决于( )。
A.审计重要性
B.固有风险的评估结果
C.被审计单位的经营规模及业务复杂程度
D.被审计单位数据处理系统类型及复杂程度
12.在下列情况中,注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的有( )。
A.企业内部控制失效
B.难以对内部控制的有效性做出评价
C.相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报 D.注册会计师不拟进行符合性测试
13.一般地说,审计具体目标的确定必须根据( )来确定。
A.被审计单位管理当局的认定
B.审计总目标 C.审计范围
D.《审计准则》
14.在审计计划阶段,使用分析性复核程序的主要目的是( )。
A.进一步了解被审计单位的经营情况
B.评价重要性水平
C.找出存在潜在错报风险的领域
D.确定是否要执行符合性测试
15.当错报或漏报汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,注册会计师应当( )。
A.实施追加审计程序 B.扩大实质性测试范围
C.提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报 D.出具保留意见审计报告
16.在下列情况下，注册会计师可以出具带说明段的无保留意见审计报告的有（ ）。
A.被审计单位改变会计政策，并充分说明这种改变的性质和影响，而注册会计师认为这种变动是合理的
B.被审计单位出现未保险的洪水灾害损失 C.被审计单位无力支付到期债务的5%
D.被审计单位预知债务人将要破产,无法偿还其债务,而相应增加坏账准备数额,并在会计报表附注中进行披露
17.保留意见审计报告的意见段可使用的专业术语有（ ）。
A.除上述问题造成的影响以外
B.由于上述问题造成的重大影响
C.除上述情况待定以外 D.由于审计范围受到严重限制
判断题
公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营
成果和现金流量。（ ）
对期后事项的审计往往是在审计完成阶段进行的。（ ）
如果审计在范围上受到重要的局部限制，以致使注册会计师不能或难以确定所发现的问题
对会计报表的影响，注册会计师应根据被限制审计的范围对会计报表整体反映影响程度等具体情况，出具保留意见或否定意见的审计报告。（ ）
分析性复核程序在所有会计报表审计的计划、实施、报告阶段都必须使用。（ ） 在采用分配的方法下，各账户或交易层次的重要性水平之和应当等于会计报表层次的重要
性水平。（ ）
评价审计结果所运用的重要性水平可能不同于编制计划时确定的重要性水平。如果前者大
大高于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。（ ） 当尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平时，注册会计师必须考虑实施追加审计
程序，或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（ ）
如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平，那么注册会计师应当实施追加审计
程序，或提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报，以降低审计风险。（ ） 初步评估的控制风险水平越低，注册会计师所应获取的有关内部控制设计合理和运行有效
的证据就越少。（ ）
对某项会计报表认定而言，如果相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报；
或者注册会计师拟进行符合性测试，那么注册会计师不应评价其控制风险处于高水平。（ ）
注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部控
制的固有限制。（ ）
内部控制良好的单位，注册会计师可能将其控制风险水平评估为零，从而不必执行任何实
质性测试程序。（ ）
评价控制风险适当与否，直接影响到实质性测试的适当性，控制风险评价太低将导致审计
“无效率”，控制风险评价太高将导致审计“无效果”。（ ）
可信赖程度与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系；可容忍误差、预
期总体误差均与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在同向变动关系。（ ） 在实质性测试中运用审计抽样，如果推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风
险不能接受，应增加样本量或修改实质性测试程序。（ ）
在销售的截止测试中，注册会计师可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少
计收入。（ ）
监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供
审计证据。（ ）
注册会计师在进行会计报表审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施
适当的审计程序，并充分考虑相关审计结论对所审计会计报表发表审计意见的影响。（ ）
注册会计师追加期后事项审计时有两种选择：其一是延长外勤审计工作结束日，这仅在反
映有关的特定项目方面扩大了注册会计师的责任范围；其二是注明双重日期，这在会计报表审计范围内全面地扩大了注册会计师的责任范围。（ ）
如在会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，注册会计师应当
与被审计单位讨论如何处理，并考虑是否需要修改已审计会计报表，如被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应当考虑是否修改审计报告。（ ）
对于审计报告日至会计报表公布日所发生的期后事项，注册会计师应专门向被审计单位询
问。（ ）
在各类型审计报告中，除了标准无保留意见审计报告以外，均在意见段之前设有说明段。
（ ）
注册会计师在依赖其他会计师事务所的注册会计师代为完成部分审计工作时，若对其他会
计师的工作无法复查，应出具保留意见的审计报告。（ ）
如果对审计报告日有关事实进行恰当审计后认为被审计单位的某笔应收账款可以收回，但
是被审计单位的该顾客却在审计报告日后申请破产，那么最适宜的补救方法是要求被审计单位立即发布一个修正后的会计报表。（ ）
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