XX集团公司内部控制手册

某股份有限公司企业标准

内部控制手册

（修订版）

20XX-07-31发布 20XX-08-01实施

某股份有限公司 发布

前 言

某股份有限公司内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规；合理保证公司资产安全；合理保证公司财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进公司实现发展战略。

本标准由董事会办公室归口。 本标准起草：董事会办公室 审核： 批准：

制度修订记录

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 修订内容 编写 审核 批准 日期 备注

目 录

第一部分 总则 ............................................................................................................................................... 1 第一章 总则 ................................................................................................................................................... 1

1 编制《内部控制手册》的目的、依据及意义 .................................................................................... 1 2 编制《内部控制手册》遵循的基本原则 .......................................................................................... 1 3 《内部控制手册》的适用范围 ......................................................................................................... 2 4 公司内部控制现状 ............................................................................................................................. 2

4.1 公司内部环境 ............................................................................................................................ 2 4.2 内部风险评价机制 .................................................................................................................... 3 4.3 全面预算管理，严格预算控制................................................................................................. 4 4.4 信息管理与信息披露 ................................................................................................................ 4 4.5 监督 ............................................................................................................................................ 4 5 《内部控制手册》的结构 ................................................................................................................... 4 6 公司内部控制组织机构 ....................................................................................................................... 5 7 《内部控制手册》生效、更新 ........................................................................................................... 5 第二部分 公司治理结构制度 ....................................................................................................................... 6 第一章 股东大会会议制度 ........................................................................................................................... 6

1.1股东大会议事规则 ............................................................................................................................. 6 第二章 董事会议事规则、流程 .................................................................................................................. 11

2.1 董事会议事流程、规则 ...................................................................................................................11

2.1.1 董事会会议流程 ....................................................................................................................11 2.1.2 董事会会议规则 ................................................................................................................... 12 2.2 独立董事制度 .................................................................................................................................. 15 2.3 董事会专门委员会实施细则 .......................................................................................................... 17

2.3.1 提名委员会实施细则 ........................................................................................................... 17 2.3.2审计委员会实施细则 ............................................................................................................ 19 2.3.2.1 审计委员会实施细则 ..................................................................................................... 19 2.3.2.2 审计委员会年报工作规程.............................................................................................. 21 2.3.3 薪酬与考核委员会实施细则................................................................................................ 22 2.3.4 战略委员会实施细则 ........................................................................................................... 24 2.4 总经理工作细则 .............................................................................................................................. 25

2.4.1 总经理工作细则 ................................................................................................................... 25 2.4.2 总经理办公会制度 ............................................................................................................... 28 2.5 董事会秘书工作细则 ...................................................................................................................... 29 2.6 高级管理人员业绩考核与激励约束制度 ....................................................................................... 32 第三章 监事会制度 ..................................................................................................................................... 34

3.1监事会议事规则 ............................................................................................................................... 34 第四章 组织机构设置 ................................................................................................................................. 36

4.1 基本组织实施细则 .......................................................................................................................... 36 4.2 机构职责制度 .................................................................................................................................. 39 4.3 机构权责划分实施细则 .................................................................................................................. 46 第三部分 公司经营运作制度 ..................................................................................................................... 48 第一章 资金内部控制实施细则 ................................................................................................................. 48

1.1 资金管理目标 .................................................................................................................................. 48

1.1.1 资金业务目标 ....................................................................................................................... 48 1.1.2 资金财务目标 ....................................................................................................................... 48 1.2 资金业务风险 .................................................................................................................................. 49

1.2.1 资金运营风险 ....................................................................................................................... 49

III

1.2.2 资金财务风险 ....................................................................................................................... 49 1.3 资金管理业务流程 .......................................................................................................................... 50

1.3.1 现金管理业务流程 ............................................................................................................... 50 1.3.2 银行存款管理业务流程 ....................................................................................................... 51 1.4 资金管理业务相关办法、制度 ...................................................................................................... 52

1.4.1 现金管理办法 ....................................................................................................................... 52 1.4.2 员工借款管理办法 ............................................................................................................... 55 1.4.3 银行存款管理制度 ............................................................................................................... 56

第二章 采购内部控制实施细则 ................................................................................................................. 59

2.1 采购管理目标 .................................................................................................................................. 59

2.1.1 采购业务目标 ....................................................................................................................... 59 2.1.2 采购财务目标 ....................................................................................................................... 59 2.2 采购业务风险 .................................................................................................................................. 60

2.2.1 采购经营风险 ....................................................................................................................... 60 2.2.2 采购财务风险 ....................................................................................................................... 61 2.3 采购管理业务流程 .......................................................................................................................... 62

2.3.1 请购与审批控制流程 ........................................................................................................... 62 2.3.2 采购与验收控制流程 ........................................................................................................... 63 2.4 采购管理业务流程相关细则、制度............................................................................................... 64

2.4.1 采购授权与审批制度 ........................................................................................................... 64 2.4.2采购与验收控制细则 ............................................................................................................ 66

第三章 存货内部控制实施细则 ................................................................................................................. 72

3.1 存货管理目标 .................................................................................................................................. 72

3.1.1 存货业务目标 ....................................................................................................................... 72 3.1.2 存货财务目标 ....................................................................................................................... 72 3.2 存货业务风险 .................................................................................................................................. 73

3.2.1 存货管控风险 ....................................................................................................................... 73 3.2.2 存货财务风险 ....................................................................................................................... 74 3.3 存货管理业务流程 .......................................................................................................................... 75

3.3.1 请购与采购控制流程 ........................................................................................................... 75 3.3.2 验收与保管控制流程 ........................................................................................................... 76 3.3.3 物资出入控制流程 ............................................................................................................... 77 3.4 存货业务流程相关制度、办法 ...................................................................................................... 78

3.4.1 验收与保管制度 ................................................................................................................... 78 3.4.2 领用与发放办法 ................................................................................................................... 80 3.4.3 存货盘点办法 ....................................................................................................................... 81 3.4.4 物资出入管理办法 ............................................................................................................... 83

第四章 销售内部控制实施细则 ................................................................................................................. 86

4.1 销售管理目标 .................................................................................................................................. 86

4.1.1 销售业务目标 ....................................................................................................................... 86 4.1.2 销售财务目标 ....................................................................................................................... 86 4.2 销售业务风险 .................................................................................................................................. 87

4.2.1 销售经营风险 ....................................................................................................................... 87 4.2.2 销售财务风险 ....................................................................................................................... 87 4.3 销售管理业务流程 .......................................................................................................................... 88

4.3.1 销售业务流程 ....................................................................................................................... 88 4.3.2 发货业务流程 ....................................................................................................................... 89 4.4 销售业务流程相关细则 .................................................................................................................. 90

4.4.1 客户管理细则 ....................................................................................................................... 90 4.4.2 销售合同管理细则 ............................................................................................................... 92 4.4.3 发货管理细则 ....................................................................................................................... 94 4.4.4 销售收款管理细则 ............................................................................................................... 99

III

第五章 工程项目内部控制实施细则 ....................................................................................................... 102

5.1 工程项目管理目标 ........................................................................................................................ 102

5.1.1 工程项目业务目标 ............................................................................................................. 102 5.1.2 工程项目财务目标 ............................................................................................................. 102 5.2 工程项目业务风险 ........................................................................................................................ 103

5.2.1 工程项目经营风险 ............................................................................................................. 103 5.2.2 工程项目财务风险 ............................................................................................................. 103 5.3 工程项目业务流程 ........................................................................................................................ 104

5.3.1 项目决策控制流程 ............................................................................................................. 104 5.3.2 工程项目预算控制流程 ..................................................................................................... 105 5.4 工程项目业务流程相关制度 ........................................................................................................ 106

5.4.1 工程项目授权审批制度 ..................................................................................................... 106 5.4.2 工程项目决策实施制度 ..................................................................................................... 107 5.4.3 工程项目实施管理制度 ..................................................................................................... 108 5.4.4 工程项目评价管理制度 ...................................................................................................... 111

第六章 固定资产内部控制实施细则 ........................................................................................................ 114

6.1 固定资产管理目标 .........................................................................................................................114

6.1.1 固定资产业务目标 ..............................................................................................................114 6.1.2 固定资产财务目标 ..............................................................................................................114 6.2 固定资产业务风险 .........................................................................................................................115

6.2.1固定资产经营风险 ...............................................................................................................115 6.2.2 固定资产财务风险 ..............................................................................................................115 6.3 固定资产业务流程 .........................................................................................................................116

6.3.1 取得与验收控制流程 ..........................................................................................................116 6.3.2 使用与维护控制流程 ..........................................................................................................117 6.4 固定资产业务流程相关制度 .........................................................................................................118

6.4.1 固定资产授权批准制度 ......................................................................................................118 6.4.2 固定资产购置管理制度 ......................................................................................................119 6.4.3 固定资产验收管理制度 ..................................................................................................... 121 6.4.4 固定资产保管制度 ............................................................................................................. 123 6.4.5 固定资产盘点制度 ............................................................................................................. 124 6.4.6 固定资产处置制度 ............................................................................................................. 125 6.4.7 固定资产转移制度 ............................................................................................................. 128

第七章 无形资产内部控制实施细则 ....................................................................................................... 131

7.1 无形资产管理目标 ........................................................................................................................ 131

7.1.1 无形资产业务目标 ............................................................................................................. 131 7.1.2 无形资产财务目标 ............................................................................................................. 131 7.2 无形资产业务风险 ........................................................................................................................ 132

7.2.1 无形资产经营风险 ............................................................................................................. 132 7.2.2 无形资产财务风险 ............................................................................................................. 132 7.3 无形资产管理业务流程 ................................................................................................................ 133

7.3.1 无形资产取得与验收控制流程 .......................................................................................... 133 7.3.2 无形资产使用控制流程 ..................................................................................................... 134 7.4 无形资产业务流程相关制度 ........................................................................................................ 135

7.4.1 无形资产授权批准制度 ..................................................................................................... 135 7.4.2 无形资产取得与验收控制制度 .......................................................................................... 136 7.4.3 无形资产使用管理制度 ..................................................................................................... 137 7.4.4 无形资产处置与转移管理制度 .......................................................................................... 138

第八章 投资内部控制实施细则 ............................................................................................................... 141

8.1 投资管理目标 ................................................................................................................................ 141

8.1.1 投资业务目标 ..................................................................................................................... 141 8.1.2 投资财务目标 ..................................................................................................................... 141

III