出口企业国际结算方式的选择

出口企业国际结算方式的选择

摘 要

随着中国加入WTO和世界经济的全球化,国民经济的许多方面已开始融入世界经济的潮流。面对日趋激烈的国际市场竞争,除了价格竞争之外,选择结算方式也成了一种重要竞争手段, 且每一种结算方式都有其潜在的风险。对于结算方式的选择,关系到买卖双方利益的关键问题。本文通过对国际贸易中主要结算方式的特点及应用情况介绍,指出了出口企业在选择结算方式时应重点考虑的因素,并且进一步提出出口企业可根据实际交易情况综合选择结算方式的组合。 关键词：出口企业；风险；国际结算方式 正文

我国加入世界贸易组织以来，对外贸易飞速发展，外贸出口不断扩大，外贸出口企业的坏账率居高不下。经历了世界性的金融危机，世界经济复苏势头已明显放缓，加上国内劳动力、原材料等成本上涨，企业经营压力上升,我国国内投资增速正逐步从高位回落,为进一步扩大出口，我国外贸出口企业必须重新审视国际结算方式的选择，并进行有效的风险防范，以此来促进企业的健康发展。 一 意义

近年来，随着中国出口贸易的蓬勃发展，以及贸易品种、贸易方式的多样化趋势，国际贸易活动越来越复杂，不确定因素越来越多，我国各类外贸企业面临的对外贸易风险也相应增加。随着出口贸易的快速增长，出口安全收汇也成了中国出口企业必须面对的一道难题。因此出口企业应选择适当的结算方式，做到既能提高出口竞争力，扩大出口，又能安全、及时收汇，提高企业的经济效益。

二 主要国际结算方式及其特点

从进出口业务角度来讲，国际结算就是国际贸易货款的收付过程，是国际贸易的重要一环。在经济全球化的今天，国际结算已成为现代经济生活中一个必不可缺的重要组成部分。 1. 国际结算的基本内容

在国际结算的研究领域中,主要包括国际结算工具、国际结算方式、国际结算单据、以及国际结算惯例。其中,国际结算方式是最基本、也是最为重要的一个内容。国际结算工具是指国际结算中使用的信用工具或者金融工具。国际结算工具有6种：汇票、支票、本票、现金、邮政汇款和信用卡。 2. 国际结算的主要方式

当今国际贸易中常见的结算方式主要有汇款、托收、信用证、银行保函、备用信用证、国际保理服务和包买票据业务等多种方式。这些国际贸易结算方式,在促使或监督对方履约方面的力度不同,其交易成本亦不同。

汇付, 即汇款, 是一种最简单的国际结算方式, 是指由付款人通过银行或其他途径, 将款项汇交收款人。采用这种方式进行国际结算时, 银行只提供帐户划拨款项的服务而不涉及银行的信用。利用这种结算方式时, 当卖方交货后, 买方是否能按时汇出款项; 或者买方汇出款项后, 卖方能否按规定交付货物, 全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用, 故属于商业信用。汇款方式有电汇, 信

汇和票汇。汇付方式主要用于进出口货物的货款及贸易从属费用的结算。

托收是指出口商在货物出运后, 出具汇票委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代为向进口商收取货款的一种结算方式。根据《托收统一规则》, 托收分为光票托收和跟单托收两种。为区别于信用证收付方式, 在我国习惯上把托收方式称为“无证托收”。在国际贸易中托收往往特指跟单托收。按照交单条件的不同, 跟单托收又可以分为付款交单和承兑交单。按照《托收统一规则》的规定, 银行在托收业务中, 只提供服务,不提供信用。银行只以委托人的代理人行事, 既无保证付款人必然付款的责任, 也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务。在跟单托收方式的使用过程中, 不同交单条件对出口商来说, 承担的风险是不相同的。无论是付款交单还是承兑交单, 对出口商都存在很大的

风险, 而承兑交单比付款交单的风险更大。因此, 使用托收方式, 出口方事先必须对进口方的资信状况, 进口地的商业习惯, 海关、贸易和外汇管制等情况进行充分了解, 以免遭受不应有的损失。

信用证，在国际贸易中, 贸易双方当事人身处不同的国家和地区, 彼此不见面又不了解, 自然难以完全信任对方。以银行信用为基础的国际贸易结算方式— 信用证, 为国际贸易的顺利发展创造了便利条件。采用信用证支付方式, 对进口方、出口方和银行都有一定的好处。它能保证出口方凭单取得货款, 保证进口商按时按质按量收到货物, 还能给进出口方提供资金融通。此外, 在信用证业务中, 银行每做一项服务均可取得各种收入, 如开证费、通知费、议付费、改证费、保兑费等各种收入。信用证的特点: ( 1 ) 银行信用, 开证行以自己的信用做出付款保证, 开证行负第一性的付款责任。 ( 2 ) 自足的文件, 信用证的开立以买卖合同为依据, 但是, 信用证一经开出就成为独立于买卖合同以外的另一种契约。 ( 3 ) 单据交易,在信用证方式下, 实行的是凭单付款, 银行处理的是单据, 而不是与单据有关的货物、服务。只要受益人提交的单据表面上与信用证规定相符, 银行就得付款。信用证, 主要是把原来由进口方履行的凭单付款的责任和出口方履行的付款交单的责任转由银行来履行, 以银行信用代替了商业信用。它一方面保证进口方可以如期得到合同规定的货运单据; 另一方面保证出口方在按期发运货物, 提供合格的货运单据后, 可确保如期收回货款。这就减轻了进出口双方承担的风险, 并使他们可以得到融通资金的便利。但是, 信用证结算方式的手续程序和条件比较繁杂, 费用也较高, 缺乏灵活性, 费时又费钱。

国际保理，国际保理作为一种综合性的融资结算方式, 近年来在国际贸易结算中发展迅速。与信用证结算方式相比, 保理业务具有自己的优势。L/C 风险小, 但买方成本增加。如果出口商想要扩大市场的销售, 就必须能提供有利于进口商的条件, 那就意味着出口商要采用赊销或至少是托收的承兑交单方式来销售货物, 但是赊销或托收对卖方来说存在较大收汇风险, 而国际保理正好弥补了这种缺陷。这种结算方式很适合中小外贸企业

3.汇付、托收、信用证和国际保理潜在风险的差异

汇付的风险，对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说, 一旦付了款或发了货就失去了约束对方的条件, 它们能否收到货物或货款, 完全取决于对方的信

用, 如果对方信用不良, 很可能钱货两空。资金负担不平衡。预付货款买方, 货到付款的卖方, 资金负担较重, 整个交易当中所需要资金几乎由他们单方承担。

托收的风险，托收是以商业信用为基础, 代收行和托收行均不承担付款责任, 对出口商来讲风险较大, 主要有以下风险：(1)进口方因清偿能力不足而无力付款赎单的风险; (2)在市场价格下跌时, D / P 方式中进口方对D / P 托收拒不赎单, 对D /A 交单方式则往往拖延付款或不付款的风险; (3)进口国外汇管制、政局不稳或其他管制而引起的收汇风险; (4)进口方拖延付款, 以及因此而引起的汇率和利率风险。在托收支付方式中, 进口商掌握着付款的主动权, 又可以减轻或避免对资金的占压, 承担的风险较小, 主要风险有: (1) 出口方不按时、按质、按量发货的风险; (2)D / P 交单情况下, 进口方在付款时并未见到货物, 因此, 也面临货物以次充好的风险; (3)行情下跌所导致的交易损失风险。

信用证的风险，对信用证来讲, 它借助银行的信用, 最大限度地避免了托收的各种风险。开证行的第一性付款责任解除了进口商拒绝付款、倒闭或无力付款而带来的风险。但信用证结算方式并非完美无缺, 进出口双方仍然面临一定的风险, 对出口商来说, 其面临以下风险: (1)进口商不按时开证给出口商带来的风险; (2) 开证行倒闭给出口方、付款行带来的风险; (3)单证不符, 遭拒付和迟付的风险。对进口商而言, 其面临的风险有: (1)虽单据符合要求, 但实际货物品质不符合合同要求给进口方带来的风险, 即进口方只能以单据不符拒付, 而不能以货物不合格提出拒付; (2)出口商制造假单据进行欺诈使进口商面临的风险。

国际保理的风险，针对国际保理而言, 它是对赊销和托收支付方式收汇风险的一种消除手段, 有效地减少了出口方的风险, 只要出口方提供货物的品质、数量、价格、交货期符合合同要求, 如果进口商资金周转不灵或倒闭, 进口保理商将负责付款, 承担100%的坏账担保。

三 国际结算方式多元化趋势下出口企业的选择策略 1. 国际结算方式多元化原因分析

国际贸易领域出现了结算方式多元化的趋势，商业信用成交比例增加，备用信用证和国际保理等新的结算方式迅猛发展。这一趋势是由以下原因造成：

(1)随着世界经济一体化的不断加深，买方市场在全球贸易中逐步形成。在