2016年上半年青海省内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术考试试题

2016年上半年青海省内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术

考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责。 D：由董事会审查并取消CIA资格 2.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单；

B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函；

D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 3.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险? A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。 B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 C：雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 4.哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

5. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 6. 项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目

B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 7. 确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程

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C：集权流程 D：分析流程

8. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

9. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

10. 在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 11. 平衡记分卡的概念包括 A：卖方的轮换； B：外包程序的应用；

C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D：学习与成长。

12. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

13. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是 A：将入库单、出库单与存货记录相核对。 B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。 D：向仓库保管员定期核证存货数量。

14. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 15. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪

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项内容 A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。

16. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用 A：等于现金利息支付

B：每期将小于现金利息支付 C：将逐期增加 D：保持不变

17. 对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

18. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是 A：复核财务信息的可靠性与真实性；

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

19. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境； D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

20. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法

21. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。 D：立即通知董事会。

22. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机

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模拟来评价公司的钢材采购职能的 A：采购钢材时采纳的技术说明书。 B：仓库职能实现的节约。

C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。 D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

23. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？ A：应付账款部门经理 B：外部审计师 C：主计长

D：审计委员会

24. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是

A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准；

C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。 D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 25. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规 D：公司的内部隐私政策。

26.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

27.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。

28.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 29.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A：提高现场工作人员的客观性； B：减少旅行时间和相关的旅行费用；

C：更容易维持整个公司范围内的统一标准； D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

30. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

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