2014财政学重点
名词解释
市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵”。
外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 公共物品：公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。
非排他性：指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥任何人消费该种产品，从而人以消费者都可以免费消费公共产品。 非竞争性：指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，即增加消费者的边际效益为零。 购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动。
转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。
社会消费性支出：属于购买性支出，本质上社会消费性支出满足的是纯社会公共需要，他所提供的服务可为全体公民共同享受具有明显的外部效应。 BOT投资方式：（建设—经营—转让投资模式）：指政府将一些拟建设基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。 财政投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。
财政补贴：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或放弃的收入。 纳税扣除：准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。 税收抵免：指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
社会保障制度：指法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 收费：主要是使用费，按世界银行有关文件的说法，使用费是指“为交换公共部门搜提供特殊商品和服务而进行的支付”。此外，政府收费还有少量的其他收费。
预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行货代型政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章制度而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。
累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。 税收超额负担： 起征点和免征额：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
纳税人：又称纳税主体。是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 “拉弗曲线”：说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
国债依存度：是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。 国债市场：在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。
或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。 增量预算：只计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。 零基预算：计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预算和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行货代型政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章制度而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。
政府采购：是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。 财政赤字：支大于收有逆差。 财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 汲水政策：是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资是经济自动恢复其活力的政策。 扩张性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来增加刺激社会的中需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。 紧缩性财政政策。是指通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求，在国民经济已出现总需求过往的情况下，通过紧缩性财政政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。
简答
1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起?
答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前?。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 2.简述市场失灵的主要表现。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。(4)收入分配不公。(5)经济波动。
3.区分公共物品与私人物品的基本标准。
答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 4.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。
答：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。 5.简述公共定价。 答：公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。公共定价的对象自然不仅包括公共部门提供的公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。
从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。
公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。 6.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么?
答：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 7.试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。
8.简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。
答：我国教育经费规模：虽然全部教育经费占GDP的比重已达到4.8%，国家财政性教育经费占GDP比重已达到3.2%，但同世界发达国家和某些发展中国家比较，仍然存在差距。我国教育经费来源构成的基本特征，仍以政府投入为主，国家财政性教育经费占全部教育经费的65%以上，占GDP的比重2001年已达3.19％。 9.为什么农业的发展需要财政投资?
10.简述基础设施投资的提供方式。
答：从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有 以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资的?供方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。
11.我国财政支出规模发展变化的趋势？
答：改革开放后我国财政支出绝对数1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。但财政支出占GDP比重的运行则是另外一种情形。1995年以前，由于财政支出增长速度慢于GDP增长速度，导致财政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年开始回升，而且回升速度较快。因此，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。 12.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。
答：税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。 13.简述国债的政策功能。
答：(一)弥补财政赤字。(二)筹集建设资金(三)调节经济。 14.简述并评价李嘉图等价定理。
答：李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。从本质上说，李嘉图等价定理是一种中性原理：他们认为无论是选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成(国民
储蓄)没有任何影响。 李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。因为政府发行国债，居民家庭就会减少消费，把由于发债而不增税所增加的可支配收入储蓄起来，以备支付未来与国债等价的税收，这样政府由发债而增加的支出与消费者减少的消费正好相等，总需求不变。扩张性的财政政策是无效的。 15.分析税负转嫁与归宿的一般规律。 答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。 16.简述“拉弗曲线”及其说明的原理。 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线。拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率（3）税率、税收收入和经济增长 之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
17.试述国家预算的原则。 答：国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。国家预算的主要原则有：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。 18.政府间收支划分的理论依据。
答： (1)社会公共需要或公共物品的层次性。在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。
(2)集权与分权关系。公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。 19.我国分税制改革的指导思想。
答： (1)正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。(2)合理调节地区之间财力分配。(3)坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。(4)坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。 20.为什么财政政策与货币政策必须相互配合? 答：财政政策与货币政策二者虽然都能对社会的总需求与总供给进行调节，但在消费需求与投资需求形成中的作用又是不同的，而且这种作用是不可相互替代的。我们可以从以下三方面来看两者的不同作用：(1)两者的作用机制不同。(2)两者的作用方向不同。(3)两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同。正是由于财政与银行在消费需求与投资需求形成中有不同的作用，这就要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其是，就必然会产生碰撞与摩擦，彼此抵消力量，从而减弱宏观调控的效应和力度，也难以实现预期的调控目标。
论述
1.财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么?
答：目标：通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
机制和手段：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基
相关推荐：
loading