《电算会计》实验指导书（30学时）

11、填制凭证:

业务如下，如有未预设科目,则需临时填加，并在填制凭证过程中，练习使用常用摘要和常用凭证（如：提现摘要和凭证。）

下面是1-46笔业务：给出数字的可以直接填制凭证，没有给出数字的查询余额或辅助账类然后进行填写。

1 1日，用银行存款支付到期汇票

借：应付票据 100,000.00 贷：银行存款—工商银行(203—0001) 100,000.00 2 2日，物资采购钢材15吨，单价10000元

借：物资采购 150,000.00

借：应交税金—应交增值税（进项税额） 25,500.00 贷：银行存款—工商银行（203—0002） 175,500.00 3 2日，收料入库，钢材10吨，单价10000元

借：原材料—原料及主要材料—钢材 100,000.00 贷：物资采购 100,000.00 4 3日，汇票付材料款，木材10方，单价9980元。余款234元转回. 借：物资采购 99,800.00 银行存款—工商银行(401—4532) 234.00

应交税金—应交增值税（进项税额） 16,966.00

贷：其他货币资金—银行汇票 117,000.00 5 上笔购入原材料计划价入库(计划单价10000元)

借：原材料—原材料及主要材料—木材 100,000.00 贷：物资采购 99,800.00 贷：材料成本差异 200.00

6 4日，销售产品给湖北股份,业务员刘杨,票号10000成本18000元,已发出,款未收，价款300000。

借：应收帐款 351,000.00 贷：主营业务收入 300,000.00 应交税金——应交增值税（销项税额） 51,000.00 7 4日，将短期投资兑现收到16500元，股票5000，债券10000，

借：银行存款—工商银行（203—0101） 16,500.00 贷：短期投资—股票 5,000.00 短期投资—债券 10,000.00

投资收益 1,500.00 8 5日，购入固定资产

借：固定资产 101000.00

贷：银行存款—工商银行（203—0003） 101000.00

9 6日，购入材料，用于甲工程建设100,000.00，乙工程50,000.00。

借：在建工程 150000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0004） 150000.00

10 7日，甲工程应付工资120,000.00，福利费福利费18000和固定资产投资方向调节税60,000.00，乙工程工资80,000.00，福利费10,000.00，固定资产投资调节税40,000.00。

借：在建工程—工资 200,000.00

在建工程—福利费 28,000.00 在建工程—固定资产投资方向调节税 100,000.00

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贷：应付工资 200,000.00 应付福利费 28,000.00 应交税金—固定资产投资方向调节税 100,000.00

11 7日，计算工程应负担的借款利息150,000.00，甲工程102,000.00，乙工程48,000本息尚未支付

借：在建工程 150,000.00 贷：长期借款 150,000.00 12 7日，甲工程完工，进行结算，交付生产使用。（根据查询结果，得出结算数字）

借：固定资产 贷：在建工程 13 8日，机床报废，转入清理。原价200,000.00，折旧180000。

借：固定资产清理 20,000.00 累计折旧 180,000.00

贷：固定资产 200,000.00

14 发生清理费用500，银行存款支付

借：固定资产清理 500.00 贷：银行存款—工商银行（203—0005） 500.00

15 清理残值800元，存入银行

借：银行存款—工商银行（203—0006） 800.00 贷：固定资产清理 800.00

16 结转清理净损失

借：营业外支出——处理固定资产净损失 19,700.00 贷：固定资产清理 19,700.00

17 8日，借款用于购建固定资产。

借：银行存款—工商银行（203—0007） 400,000.00 贷：长期借款 400,000.00

18 9日，销售产品实际成本420000.00元，700000.00价款

借：银行存款—工商银行（403—3698） 819,000.00 贷：主营业务收入 700,000.00 应交税金一应交增值税（销项税额） 119,000.00

19 9日，汇票到期，办理转账

借：银行存款—工商银行（301—1234） 200,000.00 贷：应收票据 200,000.00

20 9日，收到股息，存入银行

借：银行存款—工商银行（202—9874） 30,000.00 贷：投资收益 30,000.00

21 10日，出售设备，已运走转入清理，原价400000.00，累计折旧150,000.00。

借：固定资产清理 250,000.00 累计折旧 150,000.00 贷：固定资产 400,000.00

22 收到价款300,000.00元

借：银行存款—工商银行（203—0008） 300,000.00 贷：固定资产清理 300,000.00

23 结转清理费用 借：固定资产清理 50,000.00

13

贷：营业外收入—处理固定资产净收益 50,000.00

24 11日，归还借款本息，已预提利息，本金250,000.00，利息12,500.00元

借：短期借款 250,000.00 预提费用 12,500.00 贷：银行存款—工商银行（203—0009） 262,500.00

25 12日，提现，备发工资(并将此凭证作为常用凭证保存，以备后用)

借：现金 500,000.00 贷：银行存款—工商银行（203—0010） 500,000.00

26 13日，支付工资，包括在建工程人员的工资

借：应付工资 500,000.00 贷：现金 500,000.00

27 13日，分配工资，生产工人工资：铸钢车间50W发电机100,000.00，80W发电机70,000.00元，金工车间50W发电机100,000.00元，80W发电机5,000.00元。车间管理人员工资：铸钢车间6000元，金工车间4000元。企业管理人员工资（非产品开发人员）15000元。

借：生产成本—基本生产成本—工资 275,000.00

制造费用—工资 10,000.00 管理费用 15,000.00 贷：应付工资 300,000.00

28 14日，提取福利费，（根据上项业务各分项的14%）

借：生产成本—基本生产成本—福利费 38,500.00 制造费用—福利费 1,400.00 管理费用—福利费 2,100.00 贷：应付福利费 42,000.00

29 15日，提取利息

借：财务费用 21,500.00 贷：预提费用 11,500.00 长期借款 10,000.00

30 15日，基本生产领用钢材73.5吨，单价10,000.00元，铸钢车间：50W发电机领用价值300,000,00元，80W发电机领用价值250,000.00元，金工车间：50W发电机领用价值100,000.00元，80W发电机领用价值85,000.00元。

借：生产成本—基本生产成本—材料 735,000.00 贷：原材料—原料及主要材料—钢材 735,000.00

31 16日，铸钢车间领用低值易耗品，用于修理

借：制造费用—修理费 52,500.00 贷：低值易耗品 52,500.00

32 17日，摊销无形资产

借：管理费用一无形资产摊销 60,000.00 贷：无形资产 60,000.00

33 18日，摊销印花税，铸钢车间修理费 借：管理费用一印花税 10,000.00

制造费用一修理费 90,000.00 贷：待摊费用 100,000.00

34 19日，计提固定资产折旧，铸钢车间55,000.00元，金工车间25,000.00元。管理部门20,000.00元。

14

借：制造费用一折旧费 管理费用一折旧费 贷：累计折旧 35 20日，收湖北一厂货款（业务员：刘杨，票号10000）

借：银行存款—工商银行（203—0011） 贷：应收帐款 36 21日，按应收账款的3%的提取坏账准备

借：管理费用一坏帐损失 贷：坏帐准备 37 25日，用银行存款支付产品展览费

借：营业费用—展览费 贷：银行存款—交通银行（203—0001） 38 28日，广告费，用银行存款支付

借：营业费用—广告费 贷：银行存款—交通银行（203—0002） 39 28日，用汇票结算方式销售产品，实际成本1500000.00

借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税金一应交增值税（销项税额） 40 28日，将上述汇票贴现，贴现息20000.00

借：财务费用 银行存款—交通银行（203—0003） 贷：应收票据 41 28日，提现，备付退休费（使用常用凭证）

借：现金 贷：银行存款—交通银行（203—0004） 42 28日，支付退休金

借：管理费用—劳动保险费 贷：现金 43 29日，计算应交纳的教育费附加2000.00元 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款 44 29日，用银行存款交纳增值税和教育费

借：应交税金一应交增值税（已交税金） 其他应交款 贷：银行存款—交通银行（203—0005） 45 30日，计算并结转产品销售成本

借：主营业务成本 贷：库存商品 46 30日，偿还长期借款

借：长期借款 贷：银行存款—工商银行（203—0012） 12、审核凭证

对上述凭证逐张校核，确认无误后进行下一步

15

80,000.00 20,000.00 100,000.00

51,000.00 51,000.00

900.00 900.00

10,000.00 10,000.00

10,000.00 10,000.00

292,500.00 250,000.00 42,500.00

20,000.00 272,500.00 292,500.00

50,000.00 50,000.00

50,000.00 50,000.00

2,000.00

2,000.00

100,000.00

2,000.00 102000.00

750,000.00 750,000.00

1,000,000.00 1,000,000.00