应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900
贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 12200 (13)借：银行存款 58500
贷：应收账款 58500 (14)借：销售费用－广告费 5000
贷：银行存款 5000 (15)借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
（三）资料：创业公司发生以下其他货币资金收付的会计业务
1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。
2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。
3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。
4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。
6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。 (1)借：其他货币资金－信用卡存款 50000 贷：银行存款 50000 (2)借：其他货币资金－银行汇票存款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：其他货币资金－外埠存款 100000 贷：银行存款 100000 (4)借：其他货币资金－银行本票存款 20000 贷：银行存款 20000 (5)借：管理费用－业务招待费 4000 贷：其他货币资金－信用卡存款 4000 (6)借：应付账款 180000 贷：其他货币资金－银行汇票存款 180000
5
(7)借：在途物资 80000 应交税费－应交增值税（进项税额）13600 贷：其他货币资金－外埠存款 93600 (8)借：银行存款 26400 贷：其他货币资金－外埠存款 6400 －银行汇票存款 20000 （四）资料：创业公司发生以下银行对账业务
创业公司2011年10月31日银行存款日记账余额是32540元，银行对账单上的余额是36020元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：
（1）企业于月末存入从其他单位取得的转账支票1920元，银行尚未入账； （2）企业于月末开出的转账支票440元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账；
（3）企业已委托银行代收外埠销货款5200元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知，没有入账；
（4）银行代付电话费240元，但企业尚未收到银行付款通知，没有入账。 要求：根据以上经济业务编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 2011年11月30日 项 目 银行对账单余额 加：企收银未收 减：企付银未付 调整后的余额 金额 项 目 金额 384830 8700 261 393269 392109 企业银行存款日记账的余额 5510 加：银收企未收 4350 减：银付企未付 393269 调整后的余额
6
相关推荐：
loading