根据资料，回答下列65-68问题
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：
(1)承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，单月实 际预售含增值税价款3 330 000元。
(2)购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时 建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务职得增值税专用发票 注明税额600元，购进办公用品职得整治水普通发票注明税额180元。 (3)向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11 700元/月。一次性收职6个月租金共 计70 200元。
已知：建筑服务増值税税率为11%，有形动产租凭服务増值税税率为17%。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
o
65[不定项选择题] 计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程増值税销项税额的下
列算式中，正确的是（ ）。查看材料
A.9990000÷(1+11%)×11%=990000元 B.3330000÷(1+11%)×11%=330000元 C.9990000×11%=1098900元 D.3330000×11%=366300元
参考答案：B ?
参考解析：
纳税人提供建筑服务适用增值税税率11%，纳税人提供建筑服务，采取预收款方 式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 o
66[不定项选择题] 甲建筑公司单月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中
抵扣的是（ ）。查看材料
A.宫颈工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元
D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8 500元
参考答案：A,C,D ?
参考解析：
选项B取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。 o
67[不定项选择题] 计算甲建筑公司当月出租闲罝施工设备増值税销项税额的下
列算式中，正确的是（ ）。查看材料
A.70200×17%=11934元
B.11700÷（1+17%）×17%=1700元 C.11700×17%=1989元
D.70200÷（1+17%）×17%=10200元
参考答案：D
纳税人提供租赁服务采职预收款方式的，其増值税纳税义务发生时间为收到I页收 款的当天。甲建筑公司当月出租闲罝施工设备增值税销项税额70200÷（1+17%）×17%=10200元 o
68[不定项选择题] 甲建筑公司承保Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机
关是（ ）查看材料
A.W市国税 B.W市地税 C.Y市国税 D.Y市地税
参考答案：A ?
参考解析：
营改增的增值税，由国家税务局负责征收。 ?
材料题
根据资料，回答下列69-71问题
甲公司职工张某在工作中因先天性心脏突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支 付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公 司又为其另行安排其他岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未 到期的劳动合同。
已知，张某月工资3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低 工作标准为2000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
o
69[不定项选择题] 关于张某在工作种突发先天性心脏病法律后果的下列表述
中，正确的是（ ）。查看材料
A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤 B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算 C.张某可享受3个月的医疗期待遇 D.张某可享受12个月的停工留薪待遇
参考答案：B,C
职工因先天心脏病突发无法工作，不属于应当认定工伤的情形，选项A不正确。企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇，医疗期，实际工作年限10年以 下的，在本单
位工作年限5年以下的为3个月；医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算。选 项BC正确。 o
70[不定项选择题] 张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于
（ ）。查看材料
A.3000元 B.2000元 C.1600元 D.2400元
参考答案：C ?
参考解析：
职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低 工资标准的80%。 o
71[不定项选择题] 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式汇
总，符合法律规定的是（ ）。查看材料
A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资 C.甲公司可提前30曰书面通知张某而解除劳动合同 D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
参考答案：C,D ?
参考解析：
该情形属于用人单位可单方解除劳动合同的情形中，无过失性辞退，劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排 的工作的，用人单位需提前30日以书面形式通知劳动者本人；或者额外支付劳动者1个月工资 后，方可解除劳动合同。 ?
材料题
根据资料，回答下列72-74问题
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购罝《环境保护专用设备企业所得
税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收入的5‰。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
o
看材料
A.销售货物收入2000万元 B.转让股权收入3000万元
C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15万元 D.提供技术服务收入500万元
参考答案：A,B,C,D ?
参考解析：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从咅种来源取得的收入。选项ABCD 都应该计入收入总额。 o
73[不定项选择题] 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年虔企业所
得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（ ）。查看材料
A.增值税180万元
B.预缴企业所得税税款43万元
C.城市维护建设税和教肓费附加18万元 D.房产税25万元
参考答案：C,D ?
参考解析：
企业缴纳的增值税属于价外税，故不可以在计算企业所得税时扣除，选项A错 误。预缴的企业所得税不可以在企业所得税前扣除，选项B错误。 ? o
记忆难度：
74[不定项选择题] 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额
时，准予扣除的业务招待费支 出是（）。查看材料
A.27.575 万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元
参考答案：C
72[不定项选择题] 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）查
? 参考解析：
企业实际发生的业务招待费为50万元，销售收入为2000+500=2500万元。 50×60%=30万元，2500×5‰=12.5万元，30万元大于12.5万元，所以准予扣除的业务招待费 为12.5万元。
? 材料题
根据条件，回答下列114-117问题
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，王要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下； (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491. 44万元。 (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37 1万元。 (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12. 72万元。 已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
o 114[不定项选择题] 甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应
按照“金融服务一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）查看材料
A.账户管理服务费收入12.72万元 B.票据贴现利息收入874.5万元 C.资金结算服务费收入37.1万元 D.贷款利息收入6491.44万元
参考答案：A,C
o 115[不定项选择题] 乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从
销项税额中抵扣进项税的是（ ）查看材料
A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务
参考答案：A,C
o 116[不定项选择题] 计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销
项税额的下列算式中，正确的是（ ）查看材料
A.(6491. 44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元 B.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元 C.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元 D.(6491.44+37.1)×6%=391.7124万元
参考答案：A
o 117[不定项选择题] 计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务
增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）查看材料
A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632万元 B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元 C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元
D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元
参考答案：B
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