征收营业税。
7、()印花税应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,应将应纳印花税款,在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。 8、()甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁条款也随之失效。
9、()除国家税务总局规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
10、()建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。)
1、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。 (4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。 已知:2013年度甲公司会计利润为-60万元,经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。 要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.接受捐赠收入10万元 B.产品销售收入2000万元 C.股息收益200万元 D.国债利息收入30万元
2.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。 A.税收滞纳金1万元 B.工商行政罚款2万元
C.城市维护建设税和教育费附加20万元 D.增值税200万元
3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中,正确的是()。
A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元
B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元
C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税
D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。 A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损,甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
2、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年3月有关经营情况如下:
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本
84万元,该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。
已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
<1>、甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()。 A、包装费11万元 B、保险费4万元
C、运输费20万元 D、货价210万元
<2>、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A、(210+20)×(1+10%)×15%=37.95 B、(210+11+4)×(1+10%)×15%=37.13
C、(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56 D、(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79
<3>、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。 A、(84+35)×15%=17.85
B、(84+35)÷(1-15%)×15%=21 C、[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07 D、[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78
<4>、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A、702÷(1+17%)×15%=90
B、[702+5.85÷(1+17%)]×15%=106.05 C、(702+5.85)×15%=106.18 D、702×15%=105.3
3、2014年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:
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