部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。 23、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式
D：机械官僚式
24、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。 B：财务主管的迅速更换。 C：政府对纳税申报的审计。 D：向新市场的快速扩张。
25、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是 A：将现金付款与现金收入分开。 B：为已收现金提供问责机制。
C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。 D：提高现金收讫部门的实物安全程度。
2、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；
C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；
D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
3、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论 A：业务的目标和范围； B：所需的记录的客户人员； C：抽样计划和关键标准； D：预期的开始和结束日期。
4、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。
B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可
比性。
C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的可比性。
D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
5、当审计计算机安全时，内部审计师一般不 A：检查控制有效性
B：检查应急程序和文档标准 C：进行实质性测试
D：检查认识政策和实践
6、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？
A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。
B：关注员工较高层次的需求；
C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度； D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；
7、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定 A：很保守的决定，以免承担责任。
B：比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。 C：没有个人制定决定精确的决定。
D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。
8、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容 A：合适的输出单位数量 B：工作人员的具体职责 C：行业标准
D：合适的投入单位数量
9、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？
A：公司高层管理人员。 B：公司审计委员会。 C：公司的外部审计师。 D：公司董事会。 10、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
11、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生
A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。 B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。 C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。 D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。 12、以下哪项对业务监督作了最佳描述 A：每位审计经理要对监督负最终的责任；
B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论； C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。 13、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是
A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。
B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。 C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。
D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。
14、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员
A：在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；
B：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；
C：不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；
D：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
15、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏
16、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
17、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们
A：销毁；
B：放在机构的法律部门安全保管； C：转变为永久性档案；
D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。 18、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
A：对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B：验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。 C：在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
D：确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
19、从微机上载的数据可能有误，以下哪种方法能最好地解决此问题？ A：主机应该定期备份。
B：上传数据时应有两个人同时在微机旁边。
C：主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程。 D：要求用户检查已处理数据的随机样本。 20、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是 A：将此项审计从日程表上删除。 B：使用现有职员完成所有审计工作。 C：请工程顾问实施这项合同。 D：接受工程商的书面陈述。
21、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？ A：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B：就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
C：针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。 D：评估主要部门的风险程度。 22、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？
A：账户代码，目前客户余额，使用额度 B：账户代码，姓名，未使用的信用余额 C：账户代码，未使用的信用余额 D：账户代码，姓名目前客户余额
23、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股，每股市场价值$20。当年每股支付的股息为$2。公司的股息支付率为40%。那么，该公司的市盈率为 A：10 B：50 C：2.5 D：4 24、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险
柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是
A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 25、以下对初步调查的描述最适当的是
A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。 D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
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