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35. 银行借款报告单是对企业各种银行借款的借入、偿还和结欠情况进行详细反映的报表 36.要点：1.开票人和收款人相分离，纯爱员只有凭审核过的收款通知才可以办理收款，出具收款收据。2.库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。3.定期进行收款通知单，库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登帐错误等。
37.固定资产：为生产商品、提供劳动、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 固定资产业务会计制度设计的目标：1.保证固定资产取得的合理性。合理确定固定资产是进行会计处理的先决条件。保证固定资产确认已计量的正确性。企业的固定资产应按正确的标准进行计价，以便真实地反映他们的价值和正确的计提固定资产折旧。3.保证固定资产的安全和完整。要自考答案加，维护固定资产的安全和完整时保证企业持续有效经营的先决条件之一，是对企业会计准则和会计处理的要求。4.保证折旧方法和处理措施的合理性。
38.职责分离制度的设计：1.筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批 之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问。2.办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。3.会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。4.保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。5.不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。 39.主要问题：1.仓库保管员并不是根据领料单直接发出材料，否则存贷不能实行棵树的计划和控制，可能导致缺贷损失。2.不能因为建立了存贷明细账忽略对存贷实行盘点，否则账实不符，也可能出现弄错或舞弊行为。 修正性设计：1.仓库保管员只有经过被授权的责任人批准过的领料单等有关凭证才能发料，且领料人和发料人均应在领发料凭证上签字。2.由资料保管人员，记录人员，内部审计人员等共同组成盘点小组，定期对企业存贷实施盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定是否相符。
40.1）品种法，即以产品品种为成本计算对象，适用大批大量但管理上不要求分步计算半成 品成本的产品。 由于是大批大量的生产，应定期计算成本，即以每月的起止日期作 为成本计算的起止日期，成本计算期与会计报告期一致，与产品生命周期不一致。 2）品种法核算流程：1.根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表，包括材料费用分配
表、职工薪酬分配表、外购动力费用分配表、折旧计算表和其他支出分配表。 2.各种要素费用中，基本生产车间发生的、、用于产品生产、由对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”， 否则记入“制造费用明细账”‘辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”。 企业行政管理部门发生的费用记入“管理费用明细账”。 3.将归集在“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记 入“基本生产成本明细账”。 4.将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表， 分配记入“基本生产成本明细账”，“制造费用明细账”，“管理费用明细账”。 5.将归集在“基本生产成本明细账”的费用经在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”。 41.1）1.王某既是店长又是记账员，职责分工不合理。 2.王某从销售款中直接取走现金，擅自坐支现金。
3.未做好应收账款的管理，利用坏账准备抵销挪用的公款，同时账内做假账。 2）合同发货制销售业务处理程序设计要点: 1.销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。 2.货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产品明细账。3.运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门。 4.会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理贷款结算，同时进行销售账务处理。合同发货制销售
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业务流程控制点: 1.销售开票、发货、收款和记账分管。 2.严格按合同发运商品，结算贷款。 3.定期进行账账、账实核对。
工程部维修工的岗位职责 1、 严格遵守公司员工守则和各项规章制度，服从领班安排，除完成日常维修任务外，有计划地承担其它工作任务; 2、 努力学习技术，熟练掌握现有电气设备的原理及实际操作与维修; 3、 积极协调配电工的工作，出现事故时无条件地迅速返回机房，听从领班的指挥; 4、 招待执行所管辖设备的检修计划，按时按质按量地完成，并填好记录表格; 5、 严格执行设备管理制度，做好日夜班的交接班工作; 6、 交班时发生故障，上一班必须协同下一班排队故障后才能下班，配电设备发生事故时不得离岗; 7、 请假、补休需在一天前报告领班，并由领班安排合适的替班人.
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