财政学
目 录
名词解释 .............................................................................................................................................. 2
1.从解决“三农”的角度，政府加大对农村和农业投资的必要性和重点 ........... 2 2.如何理解征税中的公平与效率 ........................................................................................ 2 3.什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？ ............................................... 3 4.简述养老保险制度的三种筹资模式 ............................................................................... 3 5.简述税收的基本特征........................................................................................................... 3 6.简述所得税的类型 ............................................................................................................... 4 7.税制结构与税制模式 ＆税制结构的决定因素 ........................................................ 4 8.税负转嫁（＆条件）........................................................................................................... 4 9.增值税（＆优点） ............................................................................................................... 4 10.累进税率 ............................................................................................................................... 5 11.价内税与价外税 ................................................................................................................. 5 12.税制类型 ................................................................................................................................ 5 13.税制改革 ................................................................................................................................ 5 试述财政支出规模增长趋势的理论解释 ........................................................................... 5 财政赤字规模的社会经济制约因素(制约赤字规模的因素/赤字没有引起通膨的原因) .............................................................................................................................................. 6 如何积极稳妥地推行费税改革?........................................................................................... 6 成本—效益分析法 .................................................................................................................... 6 最低费用选择法 ........................................................................................................................ 6 公共定价法 ................................................................................................................................. 7 财政投融资 ................................................................................................................................. 7 建设—经营—转让投资方式（BOT） ................................................................................. 7 简述实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义（政府采购制度定义） ...... 7 财政投资的决策标准（就业创造标准定义） ................................................................. 7 ．我国现阶段应当采用哪能种财政投资决策标准？为什么？.................................. 8 国债发行市场 ＆ 国债流通市场 .................................................................................... 8 国债负担与限度 ........................................................................................................................ 8 简述国债的功能 ........................................................................................................................ 9 简述国债市场的组成及其作用 ............................................................................................. 9 国家预算＆国家预算原则 ...................................................................................................... 9 国家预算法＆指导思想......................................................................................................... 10 如何理解财政平衡＆财政平衡与总量平衡之间的关系） ......................................... 10 简述造成财政不平衡的主要原因....................................................................................... 10 预算赤字 ..................................................................................................................................... 11 赤字依存度和赤字比率 .......................................................................................................... 11 预算外资金 ................................................................................................................................ 11 预算管理体制 ............................................................................................................................ 11 免费搭车 ..................................................................................................................................... 11 投票规则 ..................................................................................................................................... 11 寻租行为 ..................................................................................................................................... 11
外部效应 ..................................................................................................................................... 11 购买性支出 ＆ 转移性支出 ........................................................................................... 12
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财政学
简述题 ................................................................................................................................................ 12
1.简述社会公共需要的基本特征 ...................................................................................... 12 2.市场失灵的主要表现 .......................................................................................................... 12 3．阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析 ......................................................... 12 4.简述财政职能的基本内容 ............................................................................................... 13 5.简述财政支出按费用类别分类的基本内容 ............................................................... 13 6.用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系 .................................................. 13 7.简述划分收支的基本依据 ............................................................................................... 13 8.简述分级分税预算管理体制的基本内容 .................................................................... 14 9．如何认识和调整我国目前的财政支出结构？ ......................................................... 14 10.试述我国进一步完善分税制的基本思路 ................................................................... 14 论述题 ................................................................................................................................................ 15
1．请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置 ...... 15
名词解释
1.从解决“三农”的角度，政府加大对农村和农业投资的必要性和重点
“三农”即农村、农业和农民，为了全面建设小康社会，政府必须加大对农村和农业的财政投入。 1)必要性
① 农村人口众多，各项事业的发展相对落后。全面建设小康，“三农”是关键，措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。
② 农业是国民经济的基础，也是国民经济的薄弱环节。农业不仅为非农业部门提供劳动力、食品原料，而且还能够扩大国内市场规模，赚取外汇。
③ 农业部门生产率较低．自身难以产生足够的积累。农业生产受自然条件制约，再加上附加值不高，很难吸引优质资源进入农业。
④ 许多农业投资项目，只适于由政府来进行。如大型水库和各种灌溉工程等。 2）投资重点
国家投资有限的情况下，应正确选择财政投资的重点。 1）农村和农业基础设施
农村基础设施：教育、卫生设施、道路、电网建设。
农业基础设施：大江、大河综合治理，改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。 2） 农业生态环境领域
增加绿化、水土保持、防护林。 3） 农业研发和科技推广领城
农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高劳动生产率。 2.如何理解征税中的公平与效率
1）税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，税收公平包括：
① 普遍征税，即所有有纳税能力的人都应毫无例外的纳税。
② 平等征税，即征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。包括“横向公平”（纳税能力相同的人同等纳税）和“纵向公平”（纳税能力不同的人纳税不同）。
2）征税必须考虑效率的要求。
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效率包括征税过程本身和征税对经济运行效率的影响。征税必须有利于促进经济效率的提高。
3）税收公平与效率的两难选择。
① 公平与效率是密切相关的，互相促进、互为条件的统一体。 ② 效率是公平的前提。 ③ 公平是效率的必要条件。
④ 同时兼顾公平与效率两个方面的税制才是最好的税制。 ⑤ “效率型”税制适合发展中国家，“公平型“税制适合发达国家。
发展中国国家实行“效率型”能促进本国经济腾飞，发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。
把税制的设计同本国的国情相结合，是对公平与效率二者更深层次和更高层次的兼顾。（纲P432）
3.什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？
1）以资源配置的效率性和收入分配公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。 2)主要内容：
最适课税理论包括直接税与间接税的搭配、最适商品课税和最适所得课税理论。 ①直接税与间接税是相辅相成的，而非相互替代。
②政府的税收政策目标决定税制模式的选择。公平，所得税为主；效率，商品税为主。 ③逆弹性命题（拉姆斯法则）指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，需求弹性大，税率高，弹性小，税率低，即税率与该商品价格弹性呈反比。
④开征扭曲性税收。因为政府的信息不完全，征税能力受到限制。因此，按拉姆斯法则课征商品税不能保证生产高效率。同时，要使商品税具有再分配功能，也必须征收扭曲性商品税。 ⑤所得税边际税率不能过高。高边际税率会导致效率损失，无益于实现公平分配。 ⑥最适所得税率呈倒“U”型。中等收入者税率高，而低收入和高收入者税率低。（P434） 4.简述养老保险制度的三种筹资模式
1） 完全基金制。过去积累的缴款所赚取的利息收入。 2） 现收现付制。当期的缴款提供。
3）部分基金制。既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分特征的混合制度。
现行的养老保险制度是：“统账结合”制度。统账结合是社会统筹与个人帐户相结合的简称，即社会统筹部分和个人帐户部分共同组成城镇职工的基本养老保险制度，类似部分基金制，即现付和将来支付两种方式相结合。（纲P423） 5.简述税收的基本特征
包括税收的强制性、无偿性和固定性。
1) 强制性，征税凭借国家的政治权力，颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 2) 无偿性，税款为国家所有，无需偿还，无需对纳税人付出任何代价。
3) 固定性，征税前国家以法律的形式规定了征税对象、统一的税收比例或数额，并只能按预定的标准征税。（纲P424）
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6.简述所得税的类型
类型 分类 定义 对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别(或来源)的所得适用不同的税率，分别课征所得税。采用比例征税，根据课源法征收 对纳税人的各种应税所得(如工薪收入、利息、财产所得等)综合征收。采用累进税率，以申报法征收 二者结合，采用并行征收制 课税方法 比例征税， 课源法征收 优点 征收简便、税源易控，可有效地防止逃税 缺点是不能按纳税能力原则课征 量能课税，公平税负。 需要纳税人意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高 量能课税，征收简便 （纲P439红P304） 综合 采用累进税率， 以申报法征收。 分类综合 先分类，再对全年总所得超过数额以上的部分综合加总，另按累进税率计税。 7.税制结构与税制模式 ＆税制结构的决定因素
1）各税种的总体安排，只有在复合税制条件下才有税制结构问题。
税制结构中以哪类税作为主体税种,主体税种决定着税制系统的总体功能。
2）决定税制结构的因素有经济发展水平、征收管理能力、财政支出结构、税收政策目标以及周边国家示范效应等。 ① 经济发展水平
经济发展水平越高，人均收人越高，所得税和社会保障税占税收收入的比重就越高。 ② 征收管理能力
会计制度越完善，征收管理能力越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收人比重就越高。 ③ 财政支出结构。各类财政支出占总支出的比重，它直接关系到政府动用社会资源的程度，对市场经济运行的影响远大于财政支出规模；一国财政支出结构的现状和变化，反映了该国正在履行的重点职能及其变化趋势。
④ 税收政策目标。商品税有利于经济增长，所得税有利于公平分配。 ⑤ 相邻国家的示范效应。（纲P436） 8.税负转嫁（＆条件）
商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格，将税负转移给购买或供应者的一种经济现象，价格自由浮动是税负转嫁的必要条件，此外还要受到受到供求弹性的大小、税种、课税范围的宽窄以及与企业利润增减的关系等因素的影响。
① 需求弹性小、供给弹性大的商品易转嫁；反之，不易转嫁。 ② 商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁。
③ 课税范围广的商品易转嫁，课税范围窄的难转嫁。
④ 经营者利润的增减。若税负转嫁所得＜销量减少的损失，则经营者负担一部分税款。 9.增值税（＆优点）
对商品增值额部分课征的税种，是现行税制中最重要的一个税种。
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