【单选题】按照控制的功能，可以将内部控制分为()。 A.会计信息控制和经营决策控制 B.预防式控制和察觉式控制 C.事前控制、事中控制和事后控制 D.财产物资控制和信息系统控制 【答案】B
【解析】选项AD是按控制的目的分类;选项C是按控制的时间分类。
【单选题】下列各项中，属于会计信息控制的是()。 A.材料的验收和领用制度 B.会计凭证的复核制度 C.生产计划的过程 D.固定资产的定期盘点制度 【答案】B
【解析】选项AD，属于财产物资控制;选项C，属于经营决策控制。 【单选题】下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是()。 A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管 B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点
C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等 D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账 【答案】B
【解析】选项A、C、D均属于预防式控制。
【单选题】下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是()。 A.完全不信赖内部控制 B.不能将控制风险确定为零
C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试 D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查 【答案】A
【单选题】下列各项中，属于控制环境要素的是()。 A.信息沟通系统的建立 B.对内部控制过程的监督 C.组织结构的设置
D.资产保管与会计记录职责的分离 【答案】C
【解析】选项A属于“信息与沟通”的内容;选项B属于“对控制的监督”的内容;选项D属于“控制活动”的内容。
【多选题】下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有 A.人力资源制度
B.对交易和事项的独立检查 C.对控制的日常监督 D.实物控制 E.管理当局的理念 【答案】BD
【解析】选项A、E属于控制环境的内容，选项C属于对控制的监督中的内容。
【单选题】下列各项中，属于内部控制中实物控制的是()。 A.顾客赊销限额的批准 B.凭证的预先连续编号 C.财产物资的定期盘点 D.重大资产购置的授权
【答案】C
【解析】选项A和D属于业务授权控制;选项B属于凭证与记录控制。 【单选题】下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是()。 A.分析 B.观察 C.函证 D.重新计算 【答案】B
【解析】选项A针对的是数据间的勾稽关系进行分析，寻找差异，不适用于了解内部控制;选项C和D属于实质性审查的方法。
【多选题】审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有()。 A.文字说明法 B.标杆法 C.调查表法 D.评分法 E.流程图法
【答案】ACE
【单选题】下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。 A.分析 B.函证 C.外部调查 D.检查记录或文件 【答案】D
【解析】选项A、B、C均适用于实质性审查。
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