16春 东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）

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. 稿酬所得

. 工资、薪金所得 . 特许权使用费所得 正确答案：

5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得

. 个体工商户的生产、经营所得‘ . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案：

6. 营业税的纳税义务发生时间是（）

. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案：

7. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入

. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案：

8. 下列关于包装物押金的说法正确的是（） . 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。

. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 . 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。

. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期 正确答案：

9. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） . 向金融机构的借款利息支出 . 企业财产保险费 . 企业的业务宣传费 . 固定资产转让费 正确答案：

10. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人

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正确答案：

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三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（） . 错误 . 正确 正确答案：

2. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（） . 错误 . 正确 正确答案：

3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（） . 软赤字 . 硬赤字 . 周期性赤字 . 结构性赤字 正确答案：

2. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（） . 一次性支付劳务报酬20万 . 每月支付劳务报酬10万 . 每半月支付劳务报酬5万

. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 正确答案：

3. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。 . 邮电通信业税目中的邮政业 . 金融保险业税目中的金融业 . 服务业税目中的代理业 . 服务业税目中的其他服务业 正确答案：

4. 一国政府取得国债收入的凭据是（） . 所有权 . 使用权 . 国家信用 . 政治权利 正确答案：

5. 工商营业执照的工本费属于政府的（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案：

6. 轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。 . 0 . 68000 . 51000 . 12000 正确答案：

7. 我国企业所得税的基本税率是（）

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. 30% . 33% . 20% . 25%

正确答案：

8. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天 . 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天

. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 正确答案：

9. 以下属于工资薪金所得的项目有（） . 托儿补助费 . 劳动分红 . 投资分红 . 独生子女补贴 正确答案：

10. （）是税收权限的核心内容。 . 征收管理权 . 立法权 . 税法解释权 . 税收调整权 正确答案：

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二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） . 卷烟的批发环节 . 白酒的批发环节 . 金银首饰的零售环节 . 化妆品的进口环节 正确答案：

2. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税