16春 东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）

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2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） . 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 . 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 . 雇员取得的奖金、津贴、补贴 . 雇员取得的加班工资和年终加薪 正确答案：

3. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案：

4. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产

. 销售给企业使用者的生产工具 正确答案：

5. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅

. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售

. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案：

6. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） . 黄酒 . 葡萄酒 . 柴油 . 烟丝 正确答案：

7. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得

. 特许权使用费所得 正确答案：

8. 房产税的计税依据可以是（） . 融资租赁房屋的，以房产原值计税

. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 . 出租房产的，以租金计税 . 租入房产的，以租金计税 正确答案：

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9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）

. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案：

10. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天

. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案：

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三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。（） . 错误 . 正确 正确答案：

2. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（） . 错误 . 正确 正确答案：

3. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。（） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。（） . 错误 . 正确 正确答案：

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 下列支出属于购买性支出的有（） . 捐赠支出 . 债务利息支出 . 社会保障支出 . 国防支出 正确答案：

2. 下列产品中属于纯公共产品的是（） . 国防 . 森林

. 收费的博物馆 . 收费的高速公路 E. 草原 正确答案：

3. 某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（）元。 . 680 . 662.56 . 795.6 . 775.2 正确答案：

4. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） . 技术服务业务 . 设备修理业务 . 设备安装业务 . 设备租赁业务 正确答案：

5. 下列属于增值税价外收入的有（） . 增值税纳税人收取的会员费收入

. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 . 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 正确答案：

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6. 轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。 . 0 . 68000 . 51000 . 12000 正确答案：

7. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（） . 软赤字 . 硬赤字 . 周期性赤字 . 结构性赤字 正确答案：

8. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天 . 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天

. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 正确答案：

9. 下列产品在零售环节征收消费税的是（） . 酒类产品 . 金银首饰 . 化妆品 . 成品油 正确答案：

10. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） . 签订合同之时

. 合同约定的收款之日 . 最后一次收取货款时 . 生产企业自行决定 正确答案：

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二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据