16春 东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）

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. 正确 正确答案：

2. 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

3. 销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（） . 错误 . 正确 正确答案：

4. 增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。（） . 错误 . 正确 正确答案：

5. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（） . 错误 . 正确 正确答案：

东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 我国企业所得税的基本税率是（） . 30% . 33% . 20% . 25%

正确答案：

2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） . 30% . 35% . 40% . 45%

正确答案：

3. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）

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. 暂免征营业税

. 按建筑业征收营业税 . 按租金收入征收营业税

. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 正确答案：

4. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（） . 梯度渐进增长理论 . 财政支出不断增长法则 . 财政支出增长发展模型 . 经济发展阶段理论 正确答案：

5. 国防属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案：

6. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案：

7. 下列税收属于从量税的有（） . 增值税 . 企业所得税 . 营业税

. 成品油的消费税 正确答案：

8. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（） . 以取得收入时为一次

. 以一个月内取得的收入为一次 . 以一个季度内取得的收入为一次 . 以一年内取得的收入为一次 正确答案：

9. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案：

10. 当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（） . 折价发行

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. 平价发行 . 溢价发行 . 定价发行 正确答案：

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二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）

. 支付的社会统筹保险费 . 固定资产净损失 . 购建固定资产的费用

. 融资租赁固定资产支付的租金 正确答案：

2. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）

. 境内有无住所 . 境内工作时间 . 取得收人的工作地 . 境内居住时间 正确答案：

3. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 在建工程 . 职工福利设施 . 分配给投资者 . 生产应税产品 正确答案：

4. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） . 黄酒 . 葡萄酒 . 柴油 . 烟丝 正确答案：

5. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）

. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

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. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板

. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 正确答案：

6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案：

7. 营业税的纳税义务发生时间是（）

. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案：

8. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案：

9. 下列关于消费税的说法正确的是（）

. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。

. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。

. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。

. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案：

10. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入

. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案：

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