读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡尔 28、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）
A. 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B. 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机
构未经授权不得办理担保业务
C. 企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在
评估与审批环节应当回避
D. 被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
29、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
A. 承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
B. 承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C. 业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D. 承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
30、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）
A. 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B. 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C. 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务
外包合同
D. 企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明
确规定承包方的保密义务和责任 31、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
A. 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承
担法律责任和声誉受损
B. 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C. 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致
企业财务和经营风险失控
D. 因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
32、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）
A. 预算管理工作机构设在财会部门
B. 在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
C. 对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，
实行严格监控
D. 为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履
行审批程序
33、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡尔
A. 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B. 重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C. 合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D. 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约
定不明确的，可以协议补充
34、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）
A. 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B. 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越
权上报信息
C. 内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D. 企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
35、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
A. 负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
B. 系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要
求
C. 企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D. 为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID
登录系统操作
36、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
A. 培训业务操作和系统管理人员 B. 制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C. 考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D. 系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划 37、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）
A. 公司信息系统建设由信息部领导负全责
B. 信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务
信息系统
C. 加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运
转
D. 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
38、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
A. 为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，
明确投资方案、回报率等内容
B. 与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡尔
等，并规定相应的处罚条款
C. 企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市
场认可后方可进行批量生产
D. 资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
39、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）
A. 设计的有效性 B. 体制的有效性 C. 运行的有效性 D. 机制的有效性
40、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）
A. 至少每两年一次 B. 至少每年一次 C. 至少每季度一次 D. 至少每月一次
41、下列属于内部环境评价范畴的有（ ）
A. 企业文化 B. 社会责任 C. 内部审计 D. 治理结构
42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中
包括（ ）
A. 评价要素 C. 企业经营目标 C. 主要风险点 D. 采取的控制措施
43、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
A. 授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B. 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或
类似权力机构负责
C. 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
D. 委托中介机构实施内部控制评价
44、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
A. 运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡尔
面的重要性水平为衡量标准
B. 对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内
部控制评估
C. 纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保
持一致
D. 各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司
董事会或授权机构的审批
45、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属
于重要业务单位的有（ ）
A. 集团总部
B. 资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C. 营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司
D. 利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
46、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）
A. 个别访谈 B. 实地查验 C. 函证确认 D. 调查问卷
47、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
A. 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B. 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大
缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C. 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D. 企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
48、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）
A. 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最
终认定
C. 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D. 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
49、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲
公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制
度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷
A. 设计缺陷 B. 运行缺陷
学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡尔
C. 既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D. 制度缺陷和运行缺陷
50、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
A. 把握市场机会的能力不强
B. 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C. 违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D. 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 51、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ） A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B. 一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D. 一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
52、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列
关于再测试工作错误的有（ ）
A. 再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B. 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C. 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内
部控制有效性的结论
D. 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部
控制有效的结论
53、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）
A. 高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B. 内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C. 内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D. 内部控制有效性的结论
54、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ）
A. 高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B. 评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C. 内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D. 内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
55、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）
A. 在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可
以据此直接认定内部控制有效 学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
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