B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。
C：向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。
D：在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
5、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A：实地查看设备以确定是否有重大变化。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C：对存货进行实物盘点。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
6、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。 A：只有Ⅱ； B：只有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
7、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该 A：a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。 B：b.估计收到的货物，并降低存货水平。
C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。 D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。
8、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是
A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 9、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
10、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是
什么？
A：制定应急计划 B：开展风险分析
C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应
11、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是
A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
B：对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
C：管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。 D：财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。 12、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持 A：图像数据的易辨认性。 B：图像数据的精确性。 C：索引数据的完整性。 D：索引数据初始的顺序。
13、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：立即为零售商品定价
B：将已收商品数与包装单数量进行对比 C：按主要的价格数据清单标出售价； D：自动地将商品运送到零售区域。
14、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告 A：采购主管；
B：独立外部审计师； C：首席审计执行官； D：董事会主席。
15、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？
A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展； B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；
C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据； D：通过确认提高效率的机会来降低成本。
16、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是 A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。 C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。
D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。 17、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是 A：在长期计划的形成期。
B：初步调查之后。 C：最初计划会议期间。
D：所有现场工作结束以后。 18、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．
19、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？ A：德尔菲法 B：指数平滑法 C：回归分析法 D：线性规划 20、内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目 A：分支机构标准的运营程序的调查问卷；
B：在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案； C：内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案； D：以行业制定的业务指南。 21、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是
A：对比成本资料与当期市场报价 B：向证券经纪人函证
C：使用权益法重新计算投资现值 D：计算折/溢价摊销 22、近几年一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标、那么防止公司的数据中心被恐怖分子选定为袭击的最好方法是 A：尽量命名数据中心不那么明显。 B：监视恐怖分子的位置和活动。 C：保证灾难恢复计划得到充分测试。 D：加固电子和通讯设施。
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